Innholdsfortegnelse
- Døden før RBD
- Døden etter RBD
- Roth IRA-mottakermuligheter
- Planlegg distribusjonsbestemmelser
Hvis du nylig har arvet pensjonsmidler, kan du være forvirret over alternativene. Kan du fordele midlene? Hva med å rulle dem over til din egen individuelle pensjonskonto (IRA)? Faktisk er situasjonen komplisert, fordi fordelingsalternativene som er tilgjengelige for en pensjonsmottaker, bestemmes av flere faktorer.
Disse inkluderer om pensjonskontoeieren (heretter kalt "deltaker") dør før ønsket startdato (RBD), om mottakeren er ektefellen til den avdøde, og mottakers alder i forhold til avdødes alder på dødstidspunktet. Les videre for en grundig titt på hvordan arvede pensjonsmidler fordeles.
Viktige takeaways
- Hvis du arver en kjæres pensjonskonto, kan det hende du blir pålagt å ta betalinger fra den, avhengig av ønsket startdato (RBD) og hvem mottakeren på kontoen var. Hvis en ektefelle er den eneste mottakeren av en pensjonskonto, kan en sett med distribusjonsregler gjelder. Hvis en ektefelle er blant andre mottakere - eller hvis ingen mottaker er ektefelle - gjelder andre regler. Hvis mottakeren er en ikke-personlig, et slikt bo eller en veldedighet, gjelder likevel andre regler.
Dødsdato før påkrevd begynnelsesdato
Hvis deltakeren dør før planens RBD - datoen da de ville ha fått mandat til å begynne å ta utdelinger fra kontoen - avhenger alternativene som er tilgjengelig for mottakeren av hvem mottakeren er, og om de er den eneste mottakeren eller en av flere mottakere.
Hvorvidt personen som testamenterer pensjonskontoen døde før eller etter ønsket startdato for utdelinger, påvirker alternativene tilgjengelig for mottakerne.
Ektefelle som eneste primærmottaker
En ektefelle som er den eneste hovedmottakeren av pensjonskontoen, kan velge å dele ut en stor sum eller til og med saldoen i IRA, eller kan bare ta den nødvendige minimumsfordelingen over hans eller hennes forventede levealder. Hvis ektefellen velger å fordele eiendelene over sin forventede levealder, er den ektefellen pålagt å begynne å motta distribusjoner etter dødsfall enten året etter året deltakeren dør eller året deltakeren ville ha fylt 72 år, hvilket år senere var.
Tidligere var den obligatoriske minimumsdistribusjonsalderen (RMD) for IRA-distribusjoner 70-1 / 2, men etter passering av loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i desember 2019, ble RMD-alderen økt til 72.
For beregning av obligatorisk minimumsfordeling etter dødsfall bestemmes ektefellens forventede levealder ved å bruke tabellen Enkelt levealder som finnes i vedlegg B til IRS publikasjon 590-B (en kopi av dette kan lastes ned fra IRS nettsted). Denne tabellen må vises til hvert år ektefellen trenger for å beregne RMD etter dødsfall. For eksempel, hvis ektefellen er pålagt å begynne utdelinger i 2019, vil de konsultere tabellen for å bestemme forventet levealder for 2019. I 2020 må vedkommende bruke tabellen for å bestemme forventet levealder for 2020.
Ektefellen kan også rulle den over til en eksisterende IRA.
Ikke-ektefelleperson og / eller ektefelle blant flere mottakere
Tidligere kunne en menneskelig mottaker som ikke er ektefelle fordele eiendelene over forventet levealder for den eldste mottakeren. Men etter vedtakelsen av SECURE Act, må alle eiendeler fordeles innen 10 år, for ikke-ektefellemottakere.
Ektefeller er et unntak fra 10-årsregelen, som mennesker med nedsatt funksjonsevne og mindreårige barn; mindreårige barn er imidlertid underlagt 10-års-regelen når de når majoritetsalder.
Ikke-personlig stønadsmottaker
En person kan velge å utpeke en ikke-personell, for eksempel den enkeltes bo eller en veldedighet, som mottaker av pensjonskontoen. I dette tilfellet må ikke-personlig mottaker fordele hele saldoen innen 31. desember i det femte året etter året deltakeren dør.
Død etter den påkrevde begynnelsesdato
Hvis deltakeren dør etter RBD, er dette alternativene som er tilgjengelige for de forskjellige typer mottakere.
Ektefelle som eneste primærmottaker
Ektefelle mottaker er forpliktet til å fordele eiendelene over enten ektefellens levealder eller den avdødes gjenværende levealder, avhengig av hva som er lengre. Hvis midlene fordeles over ektefellens levealder, beregnes forventet levealder hvert år. Hvis midlene fordeles over den avdødes gjenværende levealder, blir forventet levealder fastsatt i dødsåret og deretter redusert med ett i hvert påfølgende år.
La oss for eksempel anta at en deltaker døde i en alder av 80 år, og ektefellen som er mottaker, er 75 år året etter. I følge tabellen for en enkelt forventet levealder ville deltakerens forventede levealder være 10, 2 og mottakers levealder ville være 13, 4. Ektefelle mottaker ville bruke 13.4, som er den lengste av de to forventede levealder. Hvis alderen ble reversert, og den lengste av de to forventede levealder var den avdøde, ville ektefellen trekker fra seg hvert påfølgende år for å bestemme gjeldende levealder.
Ikke-ektefelleperson og / eller ektefelle blant flere mottakere
En stønadsmottaker som ikke er ektefelle eller flere mottakere vil være pålagt å distribuere eiendelene i løpet av 10-årsperioden etter den opprinnelige IRA-holderens død. Før vedtakelsen av SECURE Act kunne fordelingen spres over ikke-ektefellens levetid.
Ikke-personlig stønadsmottaker
Hvis mottakeren er en ikke-personlig, må eiendelene fordeles i løpet av de neste 10 årene.
Roth IRA-mottakermuligheter
RMD-regler gjelder ikke for eieren av en Roth IRA; derfor er det ingen RBD for en Roth IRA. Imidlertid gjelder RMD-reglene etter døden (valgmuligheter) for de som arver en Roth IRA. Alternativene for Roth IRA-mottakere er de samme som de som gjelder for tradisjonelle IRA-mottakere hvis eieren dør før RBD.
En plan kan ha egne distribusjonsbestemmelser
Det er viktig å merke seg at pensjonsplaner ikke er nødvendige for å tillate opsjonene gitt i RMD-forskriften. Som diskutert ovenfor, for eksempel, forutsetter RMD-forskrifter at en ikke-ektefelle-mottaker av en deltaker som dør før RBD, kan fordele eiendelene over stønadsmottakers levealder eller innen fem år etter at deltakeren dør.
Til tross for disse bestemmelsene, kan en IRA-avtale eller kvalifisert plan kreve at mottakeren distribuerer eiendelene i en mye kortere periode - for eksempel rett etter at deltakeren dør. Hvis du arver pensjonsmidler, må du huske å ta kontakt med planleverandøren om tilgjengelige alternativer.
