Hva er en in-kind distribusjon?
En naturfordeling, også referert til som en distribusjon i art, er en betaling som er utført i form av verdipapirer eller annen eiendom i stedet for i kontanter. En naturutdeling kan skje i flere forskjellige situasjoner, inkludert betaling av aksjeutbytte eller arv, eller å ta verdipapirer ut av en skatteutsatt konto. Det kan også referere til overføring av en eiendel til en mottaker over muligheten til å avvikle stillingen og overføre kontanter.
Forstå distribusjoner in-kind
Investorer kan investere i et selskap ved å kjøpe obligasjoner eller aksjer. Obligasjoner betaler investorene en avkastning i form av rentebetalinger. Aksjer betaler investorer en avkastning i form av utbytte og styrking av aksjekursen. Et utbytte eller tilbakekjøp av aksjer er en utdeling av kontanter til investorer.
Generelt betaler selskaper som gjør det bra, sunt og voksende utbytte. Disse selskapene kjøper også tilbake aksjer. Selskaper med synkende inntjening kan bli tvunget til å kjøpe tilbake aksjer eller betale utbytte med lånte midler. Et annet alternativ er å dele ut utbytte i form.
Viktige takeaways
- In-kind-distribusjoner er betalinger som er utført i et alternativt format, for eksempel eiendom eller aksje, i stedet for kontanter. Bedrifter og organisasjoner bruker distribusjoner i form for å minimere skatteforpliktelsen og omgå skatt på gevinstgevinst på grunn av en økning i eiendelens verdi. Avgift kan være aktuelt i noen tilfeller, for eksempel distribusjon i form relatert til eiendomstransaksjoner.
Vennlige distribusjoner er ikke alltid i kontanter
Ikke alle distribusjoner skjer kontant; noen er laget i slag. Den vanligste formen for en distribusjon i natur forekommer når et selskap betaler et utbytte på lager i stedet for i kontanter. Det kan også benyttes distribusjon i natur av skattemessige årsaker. I visse situasjoner kan det å motta verdsatt eiendom direkte føre til en lavere skatteregning kontra å selge eiendommen og motta verdien av eiendommen kontant.
Noen fond leverer distribusjoner i natura til investorer etter en viss terskel. Hvis en investor innløser aksjer i fondet over terskelen, betales resten av innløsningsverdien in natur med aksjer i fondet. Årsaken til å gjøre dette er å forhindre store skattetreff ved høy innløsningsaktivitet.
Fordeler med in-kind distribusjoner
Distribusjoner i naturen er ikke bare en fordel for selskapet. Investorer i utsatte skatteregnskap liker å motta utdelinger i form, fordi de bidrar til å redusere skatten. Folk som arver aksjer, mottar dem generelt i form av denne grunn. Investorer med individuelle pensjonsplaner kan også ta distribusjoner in natur. Dette inkluderer nødvendige minimumsfordelinger. Faktisk kan distribusjoner i slag brukes til en hel RMD. Dette betyr at folk kan ta de faktiske aksjene og obligasjonene ut av kontoen som en distribusjon uten å avvikle.
Investorer som ønsker å føre fullt investerte kontoer kan synes dette er et verdifullt alternativ. In-kind distribusjoner er også bra for aksjer som er undervurdert eller kan øke betydelig. Dette gjør at investoren kan registrere overskuddet fra aksjekursvurdering som en kapitalgevinst fremfor ordinær inntekt, som vanligvis beskattes til en høyere kurs.
Distribusjon in natur er også en foretrukket metode for å fordele inntektene i venture capital og private equity-næringen. I stedet for å avvikle beholdninger og foreta kontante utdelinger til begrensede partnere, overlater fondene tilsvarende verdipapirer for å unngå merverdiavgift på likviderte skatter.
In-kind distribusjoner innen eiendom og trusts
Naturfordeling for eiendomstransaksjoner er kanskje ikke fritatt for kapitalgevinstskatt. Selskapet eller organisasjonen som foretar en in-kind distribusjon av eiendom i stedet for kontanter, vil fortsatt måtte betale kapitalgevinster ved prisstigning. En lignende sak eksisterer for overføringer som er foretatt til eiendommer eller stiftelser av en bosetter.
Overføringer av eiendeler gjort av bosetterne er skattepliktige og de er pålagt å rapportere kapitalgevinster eller -tap fra skatten på selvangivelsen.
