Hva er valutaoversettelse?
Valutaomregning er prosessen med å konvertere de økonomiske resultatene fra et morselskaps utenlandske datterselskaper til dens funksjonelle valuta, det primære økonomiske miljøet hvor en enhet genererer og bruker penger. For transparensformål er selskaper med utenlandske virksomheter, når det er aktuelt, pålagt å rapportere regnskapstallene sine i én valuta.
Hvordan valutaoversettelse fungerer
Mange selskaper, spesielt store, er multinasjonale og opererer i forskjellige regioner i verden som bruker forskjellige valutaer. Hvis et selskap selger inn i et utenlandsk marked og deretter sender utbetalinger hjem, må inntekten rapporteres i valutaen der selskapets hovedkvarter er basert. Alternativt, i det sjeldne tilfellet at et selskap har et utenlandsk datterselskap, si i Brasil, som ikke overfører midler tilbake til morselskapet, ville den funksjonelle valutaen for det datterselskapet være den brasilianske reelle.
Før en utenlandsk virksomhets regnskap kan omregnes til rapporteringsvalutaen, må den utenlandske enhetens regnskap utarbeides i samsvar med generelle godkjente regnskapsprinsipper (GAAP) regler.
Når denne betingelsen er oppfylt, skal årsregnskapet uttrykt i funksjonell valuta bruke følgende valutakurser for omregning:
- Eiendeler og forpliktelser: Valutakurs mellom funksjonell valuta og rapporteringsvaluta ved utgangen av perioden Resultatregnskap: Valutakurs på datoen da inntekten eller en kostnad ble innregnet; en vektet gjennomsnittskurs i løpet av perioden er akseptabel egenkapital: Historisk valutakurs på tidspunktet for inntreden i egenkapitalen; endringen i beholdt inntjening bruker historiske valutakurser for hver periodes resultatregnskap
Gevinst og tap som følge av valutakonvertering regnskapsføres. Endringen i omregning av utenlandsk valuta er en del av akkumulert annen totalinntekt, presentert i et selskaps konsoliderte oversikt over egenkapital og ført til konsernregnskapet under egenkapitalen.
Hvis et selskap har virksomhet i utlandet som holder bøker i utenlandsk valuta, vil det avsløre metodikken ovenfor i sine noter til konsernregnskap under "Note 1 - Sammendrag av viktige regnskapsprinsipper" eller noe som er vesentlig likt.
Financial Accounting Standards Board (FASB) Accounting Standards Codification Topic 830, med tittelen "Foreign Currency Matters", tilbyr en omfattende guide til måling og omregning av en utenlandsk virksomhets funksjonelle valutakontoer.
Viktige takeaways
- Valutaomregning er prosessen med å konvertere de økonomiske resultatene fra et morselskaps utenlandske datterselskaper til sin funksjonelle valuta. Bedrifter må rapportere ved å bruke valutaen i miljøet der det primært genererer og bruker penger. Valutakursoversettelser bruker valutakursen på slutten av rapportert periode for eiendeler og forpliktelser, valutakursen da inntekten eller en kostnad ble innregnet for resultatregnskapet og en historisk valutakurs på tidspunktet for oppføring i egenkapitalen. Gevinster og tap som følge av valutakonvertering blir bokført i et selskap konsernregnskap over egenkapitalen.
Et ekte verdenseksempel på valutaoversettelse
Internasjonalt salg stod for 62 prosent av Apple Inc.s (AAPL) omsetning i kvartalet som avsluttet 29. desember 2018. I 2018 har et tilbakevendende tema for iPhone-produsenten og andre store multinasjonale selskaper vært den negative effekten av en stigende amerikansk dollar. Når greenbacken styrker seg mot andre valutaer, tynger den deretter internasjonale økonomiske tall når de blir konvertert til amerikanske dollar.
Apple liker å overvinne uheldige svingninger i valutakurser ved å sikre eksponeringen mot valutaer. Valutaderivater, som terminkontrakter, futureskontrakter og opsjoner, anskaffes for å gjøre det mulig for selskaper å låse seg inn i en valutakurs og sikre at den forblir den samme over en spesifikk tidsperiode.
Konstante valutaer er et annet begrep som ofte vokser opp i regnskap. Bedrifter med utenlandsk virksomhet velger ofte å publisere rapporterte tall ved siden av tall som striper ut effekten av valutakursendringer. Investorer legger vanligvis mye vekt på konstante valutatall da de erkjenner at valutasvingninger kan maskere den virkelige økonomiske utviklingen til et selskap.
I regnskapsåret 2014 som avsluttes 28. februar 2019, rapporterte Nike Inc. (NKE) om 7 prosent økning i inntektene, og la til at salget økte 11 prosent på konstant valutabasis.
