Den høyeste selskapsskattesatsen i verden tilhører De forente arabiske emirater, med en skattesats på 2018 på opptil 55%, ifølge KPMG. Andre land med høyere skattesatser enn gjennomsnittet inkluderer India (35%), Venezuela (34%), Brasil (34%) og Japan (30, 86%).
Seks land pålegger 0% selskapsskatt: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Caymanøyene og Turks & Caicos. Den globale gjennomsnittlige selskapsskattesatsen er 24, 03%
Lave selskapsskattesatser
I tillegg til de fleste karibiske land uten selskapsskatt, har mange land i Øst-Europa lavere enn gjennomsnittlig selskapsskattesats, inkludert Usbekistan (7, 5%), Ungarn (9%), Bulgaria (10%) og Bosnia-Hercegovina (10%)). Etter region har Europa den laveste selskapsskattesatsen på 14, 48%, betydelig lavere enn den gjennomsnittlige skattesatsen i Asia (21, 21%), Amerika (28, 03%) og Afrika (28, 26%).
For eksempel beskatter ikke Bahamas overskudd, utbytte eller inntekt. Det mangler også kapitalgevinster, forskuddstrekk og omsetningsskatt. De eneste avgiftskravene er konsesjonsavgift, eiendomsskatt og import- og stempelavgifter. De fleste offshore-virksomheter er fritatt for lisensavgift og stempelavgift. Avhengig av markedsverdiene betaler multinasjonale selskaper en effektiv skattesats mellom 5% og 15%. (For relatert lesning, se: Hvordan beregnes effektive skattesatser fra resultatregnskapet? )
Bermuda tilbyr ingen selskapsskattesats med multinasjonale selskaper i gjennomsnitt en effektiv skattesats på 12%. Caymanøyene tilbyr ingen selskapsskattesats med multinasjonale selskaper i gjennomsnitt en effektiv skattesats på 13%. Dette er de laveste gjennomsnittene, noe som gjør dem så attraktive for amerikanske selskaper.
Høye selskapsskattesatser
Selv om De forente arabiske emirater (UAE) har en selskapsskattesats på 55%, i praksis håndheves den skattesatsen typisk bare på utenlandske selskaper som driver oljeleting og produksjon og utenlandske banker. Skatter håndheves individuelt av de syv emirater som utgjør UAE; det er ingen føderal selskapsskatt. UAE har en sterk økonomi med en høy inntekt per innbygger. Når den først var avhengig av olje, har regjeringen diversifisert økonomien med suksess, inkludert turisme, finans, produksjon og lufttransport.
Andre land med høy selskapsskattesats er økonomisk usunde. Venezuela har en høy selskapsskattesats på 34% i 2018, men landet er i en økonomisk krise, med Det internasjonale pengefondet som spår at Venezuelas inflasjonsrate kan treffe en million prosent i 2018. Å forhindre en økonomisk kollaps vil kreve betydelige reformer. Brasil har også en høy selskapsskattesats på 34% og økonomien i 2018 sliter. Den brasilianske realen er svak mot den amerikanske dollaren og BNP-veksten i andre kvartal 2018 var bare 0, 2%. For begge land vil ikke redusering av selskapsskattesatsen ha stor innvirkning på den lokale økonomien. (For mer, se: Er Venezuela nær kollaps? )
Slik sammenligner vi USA
Med Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fra 2017 har den amerikanske selskapsskatten blitt redusert fra 40% - den nest høyeste i verden per 2017 - til 21% i 2018, under det globale gjennomsnittet på 24, 03% selskapsskattesats. Nedgangen i den amerikanske selskapsskattesatsen er en av de mest dramatiske reduksjonene i noe land siden 2003, ifølge KPMG. Bare Kuwait, som reduserte selskapsskattesatsen fra 55% til 15% i 2009, hadde en større prosentvis endring.
Derimot tok det Canada ni år å sakte redusere selskapsskattesatsen fra 36, 6% i 2003 til 26%. Canadas selskapsskattesats er 26, 5% i 2018. Japan reduserte også sakte selskapsskattesatsen fra 42% i 2003 til 30, 86% i dag.
Bunnlinjen
Det har vært mye debatt - særlig i USA med et historisk selskapsskattvennlig republikansk parti ved makten - om hvorvidt en lavere selskapsskattesats stimulerer til økonomisk vekst. Mens TCJAs innvirkning på den samlede amerikanske økonomien ikke vil være kjent på noen tid, er det sannsynlig at amerikanske selskaper vil fortsette å parkere penger i skattefrie land som Bermuda og Caymanøyene selv om de skaper arbeidsplasser i USA.
