Hva er regel for overføring for verdi
En overføring-for-verdi-regel bestemmer at hvis en livsforsikringspolise (eller noen interesse i den forsikringen) overføres for noe av verdi (penger, eiendom osv.), Blir en del av dødsfallet skattlagt som ordinær inntekt. Denne delen er lik dødsfordelen minus verdien (e) av verdien, samt eventuelle premier som er utbetalt av mottakeren på overføringstidspunktet. Hvis John Doe for eksempel selger sin livsforsikring på $ 250.000 som han har betalt premie på $ 10.000 til Jane Doe for $ 5.000, er beløpet som er underlagt inntektsskatt $ 235.000 ($ 250.000 - $ 10.000 - $ 5.000).
Å bryte nedover Transfer-for-Value-regel
En overføring-for-verdi-regel inkluderer, men går utover, direkte salg av en livsforsikring. Livsforsikringen mister ikke sin skattefri status når forsikringen overføres til den forsikrede, en partner til den forsikrede eller til et selskap der den forsikrede er en offiser eller aksjeeier.
En av de viktigste fordelene ved enhver form for livsforsikring er den skattefrie dødsfordelen. Noen spekulanter begynte imidlertid å overføre livsforsikringer mellom parter for å høste store skattefrie vindfall. Som svar erklærte kongressen at enhver livsforsikringspolicy som overføres for noen form for vesentlig vederlag, kan bli skattepliktig eller delvis når dødsfordelen er utbetalt.
Denne regelen er kjent som overføringsregel-regelen, og den er et av de få unntakene fra den generelle avgiftsfritaket som innvilges i hele utbyttet av livsforsikring. Selve regelen har imidlertid flere unntak.
Forstå overføringsregelen
I teorien er en overføring-for-verdi-regel konseptuelt ganske enkel, men den må undersøkes nøye for å fastslå når den gjelder. Til tross for den vanlige forståelsen av at dekning gjelder en form for monetære betalinger, er det noen ganger ingen formelle overføringer av noe slag som måtte skje eller tas konkrete hensyn for å bryte denne regelen. Hensynet kan i dette tilfellet bare være en gjensidig avtale av noe slag som er knyttet til overføringen av politikken.
For eksempel, hvis to aksjonærer i en nært holdt virksomhet tegner livsforsikringspoliser på seg selv og navngir hverandre som mottakere, vil mottakeren av dødsstønaden vinne fra politikken til partneren som dør først, vil møte en betydelig skatteregning under overføring-for-verdi-regel. Regelen gjelder her fordi de to partnerne antagelig ble enige om å navngi hverandre som mottakere, og dermed innføre mottak av vederlag i ligningen.
