Hva er en kaskadeavgift?
En kaskadeavgift eller kaskaderavgift er et system som pålegger omsetningsavgift på produkter i hvert påfølgende trinn i forsyningskjeden fra råstoff til forbrukerkjøp. Hver kjøper i forsyningskjeden betaler en pris basert på kostnadene, inkludert den forrige skatten eller skatten som er belastet.
Så, en kaskadeavgift er en skatt på toppen av en skatt. Det er en sammensatt effekt, med en virkelig moms som er høyere enn den offisielle omsetningsavgiftssatsen.
Forstå kaskadeavgiften
Vurder gavepakkevirksomheten. Det starter med et tre, som blir hugget ned og solgt til en papirfabrikk. Fabrikken pulserer treverket, flater det, tørker det og skjærer det i ark og ruller. Disse rullene er kjøpt av et selskap som designer og skriver ut fancy papir i store partier og selger dem engros. Grossisten selger den deretter til butikkene over hele landet for salg i individuelle ruller. Til slutt kjøper en forbruker det.
Viktige takeaways
- En kaskaderende skatt pålegges gjentatte ganger på hvert trinn av et produkts ferd langs forsyningskjeden. Det blåser opp prisen på et produkt på grunn av de sammensatte virkningene av avgifter på toppen av skattene. Alternativene inkluderer merverdiavgift eller varer og varer tjenesteavgift.
Hver av disse eieroverføringene er en skattepliktig transaksjon, og hver transaksjon inkluderer en omsetningsavgift. Den totale kostnaden for transaksjonen er basert på de samlede virksomhetskostnadene, inkludert summen av alle skatter som belastes for hver forrige transaksjon.
En kaskadeavgift er en type omsetningsskatt der hver påfølgende overføring blir beskattet inklusive all tidligere skatt eller skatt som blir pålagt. Fordi hver påfølgende omsetning inkluderer skatter av alle tidligere omsetninger, vil sluttskattebeløpet være større enn den offisielle oppgitte skattesatsen.
Alternativet til en kaskadeavgift
Hovedalternativet til en kaskadeavgift er en en-trinnsskatt som merverdiavgiften (moms), også kalt en avgifts- og tjenesteavgift (GST). Dette er en avgift som bare pålegges verdien som den siste selgeren har lagt til produktet. Dermed er ikke skatten basert på hele verdien av produktet, men på verdien som er lagt til det av den siste virksomheten i kjeden.
Nettoresultatet av en merverdiavgiftsskatt er lavere samlet beskatning enn sammenlignbare priser som er pålagt i et overlappende system. En momsskatt blåser ikke opp kostnadene for ferdige varer.
Rundt 160 land bruker et merverdiavgiftssystem. Mest bemerkelsesverdig krever at medlemslandene i Den europeiske union en momsskatt. Fra og med 2019 var denne skatten minimum 15%, med medlemslandene tillatt å legge til den. Canada og Mexico har også momsskatter.
Motstandere av merverdiavgiftsskatten argumenterer for at det er en regressiv skatt som legger en hard byrde på den lavinntektsbestanden.
Amerikanske skattemetoder
USA har ingen føderal omsetningsavgift. Moms pålegges av statene, til priser de angir individuelt. De kan også bli pålagt av byer, som kan samle 1% eller 2% på toppen av statsrenten for noen eller alle kjøpte varer.
En shopper i Delaware vil ikke betale skatt på en California-avokado, men avokadoen kan ha blitt beskattet gjentatte ganger under reisen fra gård til grossist til supermarked.
Statlige lover bestemmer også detaljene. En stat kan innkreve moms på klær, men ikke på mat, med mindre det er godteri, tyggegummi eller sukkerholdige drikker.
Noen stater har ingen omsetningsavgift. Fra slutten av 2019 inkluderte de Alaska, Delaware, Montana og New Hampshire.
Den høyeste statlige omsetningsavgiften ble belastet i California, til 7, 250%, selv om Indiana, Mississippi, Rhode Island og Tennessee alle var tett bak med 7% priser. Den høyeste satsen var effektiv ikke i en stat, men i et territorium, Puerto Rico, med 11, 5%.
Sluttresultatet er at en shopper i Delaware ikke vil betale noen omsetningsavgift når han kjøper en California-avokado, men at avokadoprisen kan gjenspeile gjentatte omsetningsavgift i løpet av reisen fra gård til grossist til supermarked.
Eksempel på Cascade Tax
En kaskadeavgift har en sammensatt effekt som skaper høyere skatteinntekter enn en en-trinns skatt.
For eksempel pålegger en regjering en kaskadeavgift på 2% på alle varer som er produsert og distribuert. Et selskap selger en steinplate for $ 1000 til en inkluderende pris på $ 1.020 ($ 1000 + 2%) til en kunstner. Kunstneren lager en skulptur. Han håper å få en fortjeneste på $ 2000 ved salg til en kunsthandler. Det betyr at kunsthandleren vil betale $ 3 020 pluss omsetningsavgift, og bringe kostnadene til $ 3 080 ($ 3020 + 2% skatt). Kunsthandleren ønsker å tjene 5.000 dollar for skulpturen, så prisen i kunstgalleriet kommer til 880 dollar pluss omsetningsavgift, for en samlet sum av 8 242 dollar.
I sum har regjeringen samlet inn skatter på $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, som faktisk er en effektiv skattesats på $ 242 / $ 8000 eller 3.025%.
Hvordan en GST-skatt fungerer
Når et land innfører en GST-skatt i stedet for en merverdiavgift, fusjonerer det flere skatter til en enkelt skatt. Disse kan omfatte sentralskatter som omsetningsavgift, avgiftsskatt og serviceavgift, samt avgifter på statlig nivå som underholdningsskatt, inngangsskatt, overføringsavgift og luksusskatt. Disse blir en enkelt skatt.
Så når et produkt selges, kan hver leverandør i forsyningskjeden trekke skatten som er betalt fra innkrevd skatt og overføre den til regjeringen. Uansett hvor mange ganger produktet skifter hånden, betaler sluttforbrukeren full avgiftssats, men ikke et multiplum av det.
Land med kaskadeavgift kan slite med å holde seg konkurransedyktige i utenlandske markeder. Dette er fordi et slikt avgiftssystem resulterer i inflasjonspriser sammenlignet med de internasjonale konkurrentene.
