Hva er et fanget forsikringsselskap?
Et captive forsikringsselskap er et heleid datterselskap som leverer risikoreduserende tjenester for morselskapet eller en gruppe tilknyttede selskaper. Et forsikringsselskap som er i fangenskap, kan opprette hvis morselskapet ikke kan finne et eksternt firma som kan forsikre dem mot spesiell forretningsrisiko, hvis premiene som blir betalt til den captive assurandøren skaper skattemessige besparelser, eller hvis den leverte forsikringen er rimeligere eller gir bedre dekning for foreldrene selskapets risikoer.
Forståelse av det captive forsikringsselskapet
Et fanget forsikringsselskap er en form for bedriftens "selvforsikring." Selv om det er økonomiske fordeler ved å opprette en egen enhet for å tilby forsikringstjenester, må morselskaper vurdere de tilknyttede administrative og indirekte kostnader, for eksempel ekstra personell. Det er også kompliserte problemstillinger om overholdelse. Som et resultat danner større selskaper hovedsakelig fanget forsikringsselskaper.
Skattemessige utgaver av fangetrygdede selskaper
Skattekonseptet til et captive forsikringsselskap er relativt enkelt. Morselskapet betaler forsikringspremier til det interne forsikringsselskapet og søker å trekke disse premiene i hjemlandet, ofte en jurisdiksjon med høy skatt. Et morselskap vil lokalisere det captive forsikringsselskapet i skatteparadiser, for eksempel Bermuda og Caymanøyene, for å unngå ugunstige skattemessige konsekvenser. I dag tillater flere stater i USA dannelse av fangenskapsselskaper. Beskyttelsen mot avgiftsfastsettelse er en ettertraktet fordel for morselskapet.
Hvis morselskapet innser at et skattemessig avbrekk fra opprettelsen av et forsikringsselskap vil bli avhengig av klassifiseringen av forsikring, foretar selskapet transaksjoner. I USA krever Internal Revenue Service (IRS) risikofordeling og risikoforskyvning for å være til stede for at en transaksjon skal falle inn i kategorien "forsikring." Skattemyndighetene erklærte offentlig at de ville iverksette tiltak mot forsikrede selskaper som mistenkes for voldelig skatteunndragelse.
Noen risikoer kan føre til betydelige utgifter for forsikringsselskapet som er uoverkommelige. Disse betydelige risikoer kan føre til konkurs. Enkelthendelser er mindre sannsynlig at en stor privat forsikringsgiver faller konkurs på grunn av en diversifisert pool av risiko de har.
Eksempler på captive forsikringsselskaper
Et velkjent forsikringsselskap i fangenskap gikk foran i kjølvannet av British Petroleum oljeutslipp i Mexico i Mexicogulfen. På det tidspunktet sirkulerte rapporter at BP var selvforsikret av et Guernsey-basert captive forsikringsselskap kalt Jupiter Insurance og at det kunne motta så mye som 700 millioner dollar fra det. British Petroleum er ikke alene om denne praksisen, ettersom mange Fortune 500-selskaper har fanget forsikringsselskaper.
