Den tradisjonelle individuelle pensjonskontoen (IRA) er designet for å være en skattetrekkbar investering i fremtiden. Men det er grenser.
Hvis verken du eller ektefellen din er en aktiv deltaker i en arbeidsgiver-sponset plan som en 401 (k), kan du kreve full fradrag opp til det maksimalt tillatte bidraget for året.
Hvis imidlertid du eller ektefellen din er aktive deltakere i en annen plan, bestemmes din berettigelse til å trekke fra bidraget ditt av statusen for skatteregistrering og den endrede justerte bruttoinntekten (MAGI) du rapporterer i inntektsskatten.
Dette kan være vanskelig ettersom reglene varierer for hver type arbeidsgiver sponset pensjonsplan.
Fastsette aktiv status
Her er reglene for status som aktiv deltaker for forskjellige typer pensjonsplaner for arbeidsgivere.
Ytelsesplan
Pengekjøpspensjon og mål-fordel-plan
For pengekjøpspensjon og mål-fordel-planer, anses du som en aktiv deltaker i året som dine bidrag til disse planene gjelder. Dette gjelder uansett når bidraget ditt faktisk blir satt inn på kontoen din.
Si for eksempel at arbeidsgiveren din sponser en pensjonsplan med penger og kjøper penger og kreves å bidra med 10% av den berettigede kompensasjonen til planen hvert år. Arbeidsgiveren din har inntil fristen for innlevering av skatter, inkludert utvidelser, til å sette inn et bestemt års bidrag. Så hvis det ble gitt et 2018-bidrag i 2019, regnes du som en aktiv deltaker for skatteåret 2018, året bidraget gjelder.
Overskuddsdelingsplaner og SEP IRAs
Disse planene er definert av skjønnsmessige forhold til bidragene. Ansatte anses som aktive i det året bidragene faktisk blir satt inn på de ansattes kontoer, selv om bidragene gjelder året før. Årsaken til denne regelen er at det vanligvis ikke er mulig for arbeidsgivere å garantere bidrag til disse planene for et bestemt år.
For å demonstrere, la oss si at arbeidsgiveren din sponser en overskuddsdelingsplan, som den bidrar med 10% av den kvalifiserte kompensasjonen for skatteåret 2018. Men bidragene blir satt inn i 2019. Ansatte anses som aktive deltakere for 2019, året da bidragene faktisk blir satt inn på kontoene deres.
401 (k) og 403 (b) Planer
Frivillige eller obligatoriske bidrag
Du anses som en aktiv deltaker i alle år du gir frivillige eller obligatoriske bidrag til en kvalifisert arbeidsgiver sponset pensjonsplan.
Vestingsstatus påvirker ikke status
Avhengig av planbestemmelsene, kan det hende du ikke umiddelbart får innskudd i årets bidrag du mottar fra arbeidsgiveren din. Men vestingsstatusen din endrer ikke om du er en aktiv deltaker.
Selv om du forlater den arbeidsgiveren på et senere tidspunkt og du mister det ikke-innvilgede bidraget, anses du fortsatt som en aktiv deltaker i det aktuelle året.
Eksempel: ABC Company bidrar med 10% av de ansattes kompensasjon til pensjonsplanen for penger-kjøp for skatteåret 2018. I henhold til bestemmelsene i ABC-pensjonsplanen for penger kjøpes ansattes bidrag 100% etter å ha jobbet tre år. Ingen vesting oppstår før da. Jane forlater ABC Company for et nytt firma etter to års ansettelse. Fordi Jane forlater før hun opptjente en egenkapitalbalanse, må hun miste bidragene som ble gitt til hennes penger-kjøp-pensjonskonto i ABC Company. Imidlertid anses Jane fortsatt som en aktiv deltaker i skatteåret 2018, fordi det ble gitt et påkrevd bidrag til hennes pensjonskonto for penger-kjøp.
Bunnlinjen
Denne formelen er forklart i IRS- publikasjon 590 . Til syvende og sist kan det være lurt å rådføre seg med din skatteprofesjonell for å få hjelp til å avgjøre om IRA-bidraget ditt er egenandel.
