Innholdsfortegnelse
- Hva er et vaskesalg?
- Hvorfor eksisterer regelen?
- Gjelder regelen for IRA-er?
- Hva om du bryter regelen?
- Hvordan unngå å krenke regelen
- Bunnlinjen
Hva er et vaskesalg?
La oss starte med å definere et vaskesalg. Et vasksalg skjer når du selger aksjer i en aksje og kjøper tilbake eller kjøper den samme aksjen innen 30 dager (før eller etter) etter salget. Eventuelt tap fra vasksalget kan ikke brukes til å oppveie gevinsten på skatten for året. La oss se på noen eksempler:
Eksempel - Wash Sale
- Du eier 100 aksjer i XYZ med en basis på $ 2000. Du selger 100 aksjer av XYZ 21. mars for $ 1000. Du kjøper 100 aksjer i XYZ den 22. mars for 600 dollar.
Dette er et vaskesalg, og du kan ikke trekke fra deg tapet på $ 1000. Du kan imidlertid legge til tapet på $ 1000 til den nye kjøpesummen på $ 600, og skape et grunnlag på $ 1600.
Eksempel - No Wash Sale
- Du eier 100 aksjer i XYZ med en basis på $ 2000. Du selger 100 aksjer av XYZ 21. mars for $ 1000. Du kjøper 100 aksjer i XYZ 2. juni til markedspris.
Dette er ikke et vaskesalg, fordi kjøpet ikke skjedde innen 30 dager etter salget.
I følge IRS-publikasjon 550 kan et vasksalg skje med andre verdipapirer som obligasjoner, verdipapirfond og opsjoner. Opsjoner anses som i det vesentlige identiske med aksjen de reflekterer, så salgsmuligheter på en aksje du eier kan utløse et vaskesalg. Fordi en aksjefondbytte teknisk sett er salg og kjøp, hvis du byttet til det samme fondet du tidligere solgte i løpet av 30 dager, er det også et vaskesalg.
Hvorfor eksisterer regelen?
Vaskesalg skaper illusjonen om en endring i eierandelene. Som sådan håndhever skattemyndighetene regelen for å forhindre at investorer kan kreve skattefradrag for tap på eiendom som de fremdeles eier. Det stopper også kunstig basisjustering.
Gjelder regelen for IRA-er?
I 2008 utstedte skattemyndighetene Revenue Ruling 2008-5 , der den tok for seg spørsmålet om vasksalgsreglene gjelder for IRA-er. I denne kjennelsen forklarte IRS at når aksjer selges på en ikke-pensjonskonto og vesentlig identiske aksjer kjøpes i en IRA innen 30 dager, kan investoren ikke kreve skattetap for salget, og grunnlaget i individets IRA er ikke økt.
Eksempel — Å kreve skatte tap i en IRA
Anta at du eier 100 aksjer på YYY-aksjen med et grunnlag på $ 1000 på meglerkontoen din. Du selger de 100 aksjene i YYY med tap, for $ 400 den 10. oktober. 1. november kjøper du 100 aksjer av YYY-aksjen på IRA-kontoen din for 800 dollar. I følge Revenue Ruling 2008-5 kan du ikke trekke fra $ 600 tapet ved salget, og du kan ikke øke grunnlaget for aksjen kjøpt i IRA med $ 200 forskjellen mellom salg og gjenkjøp.
IRS Revenue Ruling 2008-5 forhindrer investorer i å bruke kappen av en skatteutsatt kontotyp som en IRA for å omgå vaskesalg-regelen. Det gjelder tradisjonelle og Roth IRA-er , uavhengig av om IRA-ene holdes ved forskjellige finansinstitusjoner. (For relatert lesning, se Selge tapende verdipapirer til en skattefordel .)
Hva om du bryter regelen?
Det kan hende du har utført vasksalget for å redusere gjeldende avgifter, men ved å bryte regelen, har du bare utsatt skatten, og det kan hende du må betale den tidlige distribusjonsstraffen for beløpet.
La oss for eksempel si at du er klar til å ta en distribusjon fra din tradisjonelle IRA. Du selger aksjer som tidligere er kjøpt i et vasksalg og trekker ut inntektene. Normalt er ikke den delen av distribusjonen som anses som en del av ditt grunnlag skattepliktig. Siden kjøpet i vaskesalget ikke økte ditt grunnlag, er den totale verdien av inntektene fra disse aksjene skattepliktig når den distribueres fra IRA. Den samme regelen gjelder for ikke-kvalifiserte distribusjoner fra en Roth IRA ved at vasksalget ikke øker grunnlaget i Roth IRA. (Hvis du vil vite mer, kan du lese Unngå IRS-straff på IRA-eiendelene dine .)
Eksempel — IRA Wash Sale
Anta at du eier 100 aksjer med en basis på $ 3000. Du selger aksjene for $ 1500, for et tap på $ 1500. I løpet av 30 dager kjøper du 100 aksjer av den samme aksjen for $ 1000 (et vaskesalg) i din tradisjonelle IRA. (Basis = $ 0).
Du selger de 100 aksjene for $ 2000 og trekker ut inntektene. (Skattepliktig beløp = $ 2000.) Hvis du hadde solgt aksjene for $ 800, ville det skattepliktige beløpet være 800 dollar.
Et negativt skattemyndighetsrevisjon kan føre til bøter, så hvis du føler at du har brutt vaskesalgsreglene tidligere, kan du kontakte en skatteprofesjonell, da du kan trenge å endre tidligere selvangivelser. (Hvis du vil ha mer informasjon om revisjonsprosessen, kan du se Overleve IRS-revisjonen og unngå en revisjon .)
Hvordan unngå å krenke regelen
Du kan forsikre deg om at du ikke bryter vaskesalg-regelen ved å følge noen enkle retningslinjer:
- Vis alle investeringer som en enkelt portefølje, uavhengig av kontotype. Planlegg skatterelaterte transaksjoner basert på hele porteføljen. Dette vil hjelpe deg med å gjenkjenne når et vasksalg kan oppstå. Selg aksjer med tap mer enn 30 dager før eller etter kjøp for å kreve skattefordeler. For å opprettholde aktivaallokeringsstrategien din, kjøper du en annen aksje i samme kategori (for eksempel en annen verktøymasse). Du vil være sikker på at aksjene ikke kan kategoriseres som "vesentlig identiske". Bruk en angitt investeringsplan eller metode. Å ha resultatmål for hver investering og en beredskapsstrategi holder deg fokusert på å ta veltenkte investeringsbeslutninger i motsetning til vilkårlige handler. Invester i ustabile investeringer utenfor IRAs og andre skatteutsatte kontoer. Dette vil tillate deg å dra nytte av skattefordelene ved endringer i skattepliktige gevinster og tap. Kjøp investeringer som betaler utbytte og renter i en IRA. Du vil kunne maksimere skatteutsettelsen av inntekt og reinvestere den i pensjonsfondet ditt. Bruk automatiske gjennomsnittskostnader på dollar eller automatiske avviklinger for uttak fra IRA. Ikke kjøp de samme investeringene i andre kontoer. (For mer informasjon om denne strategien, se Dollar-Cost Averaging Pays .) Ikke implementer opsjonsstrategier basert på aksjer. Bruk aksjematching på en først inn, først ut, for å avgjøre om du står i fare for å krenke vaske- salgsregel. Hvis du eier en aksje som tok en stor dukkert og du ikke tåler høsten, selg den. Hvis det er en hund, er det ikke nødvendig å kjøpe den tilbake, uansett hvor lav pris.
Bunnlinjen
Vaskesalg-regelen gjelder alle investeringskontoer du eier eller kontrollerer, inkludert ektefellens konto. Sørg for å holde kommunikasjonslinjene åpne mellom deg og ektefellen din om handler i porteføljene dine av akkurat denne grunnen. Hvis du er i tvil, bør du konsultere en kompetent skatteprofesjonell for å sikre at de riktige og mest effektive skattestrategiene blir brukt på investeringene dine.
