Hva er bilateral skatteavtale?
En bilateral skatteavtale, også kalt en skatteavtale, er en ordning mellom to jurisdiksjoner som avbøter problemet med dobbeltbeskatning som kan oppstå når skattelovgivningen anser et individ eller selskap for å være bosatt i mer enn en jurisdiksjon. En bilateral skatteavtale kan forbedre forholdet mellom to land, oppmuntre utenlandske investeringer og handel og redusere skatteunndragelser.
Forståelse av bilateral skatteavtale
Bilaterale skatteavtaler er ofte basert på konvensjoner og retningslinjer som er opprettet av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD), et mellomstatlig byrå som representerer 35 land. Avtalene kan omhandle mange spørsmål som beskatning av ulike inntektskategorier (forretningsoverskudd, royalty, kapitalgevinster, arbeidsinntekt osv.), Metoder for å eliminere dobbeltbeskatning (fritaksmetode, kredittmetode, etc.), og bestemmelser slik som gjensidig utveksling av informasjon og hjelp til skatteinnkreving. Som sådan er de sammensatte og krever vanligvis ekspertnavigering fra skattefagfolk, selv når det gjelder forpliktelser om grunnleggende inntekt. De fleste inntektsskatteavtaler inkluderer en "spareklausul" som forhindrer innbyggere eller innbyggere i ett land fra å bruke skatteavtalen for å unngå å betale inntektsskatt i noe land.
Bilaterale skatteavtaler og bosted
Et hovedhensyn er etablering av bosted for skattemessige formål. For enkeltpersoner er bosted generelt definert som stedet for primær bosted. Selv om det er mulig å være bosatt i mer enn ett land, kan skattemessige formål bare betraktes som et bosted. Mange land har bosted på antall dager tilbrakt i et land, noe som krever nøye journalføring av fysiske opphold. For eksempel anser de fleste europeiske nasjoner alle som tilbringer mer enn 183 dager per år i landet for å være hjemmehørende og dermed ansvarlig for inntektsskatt.
USA er annerledes
USA er unik blant utviklede nasjoner, og krever at alle borgere og grønne kortholdere betaler amerikansk føderal inntektsskatt, uavhengig av bosted. For å forhindre tvingende dobbeltbeskatning gir USA utestengelsen av utenlandsk opptjent inntekt (FEIE), som i 2018 tillot amerikanere som bodde i utlandet å trekke de første $ 104.100 i inntekt, men ikke passiv inntekt, fra selvangivelsen. Inntektene kan komme fra enten en amerikansk eller utenlandsk basert kilde. Imidlertid, hvis inntekten er fra et amerikansk selskap, regner skattemyndighetene med at skattyter og arbeidsgiver betaler lønnsskatt, for tiden rundt 15 prosent av inntekter på 100 000 dollar. Inntekter fra utenlandsk kilde er vanligvis fritatt for lønnsskatt. Utenlandske skatter betalt på opptjent inntekt utover ekskluderingsbeløpet kan ofte trekkes som utenlandsk skattekreditt.
