Hva er fordelingsfordelingsmetoden?
Noen selskaper som tilbyr alderspensjon til sine ansatte velger å finansiere dem gjennom fordelingsmetoden. I dette systemet bidrar den ansatte en del av lønnen til fondet mens selskapet foretar en årlig betaling. Den betalingen kan være et fast dollarbeløp eller en prosentandel av lønnen.
Forstå fordelingsfordelingsmetoden
Både ansattes bidrag og selskapets matchende betaling går i et fond som er investert i langsiktige eiendeler. Over tid vokser dette til et pensjonsfond som vil bli utbetalt til den ansatte i form av ordinære livrenteutbetalinger.
I praktisk talt hvilken som helst pensjonsordning er ytelsen hver pensjonist mottar basert på personens lønn over tid. De best betalte pensjonene skyldes de som har topp kompensasjonsnivå og de som har de fleste års tjeneste, eller begge deler. Det er vanligvis en opptjeningsperiode, slik at ansatte som bare er i jobb på kort tid kanskje ikke får pensjon.
Vanligvis utbetales pensjonen som en livrente. Ved å bruke fordelingsfordelingsmetoden utbetales det for hvert tjenesteår til arbeidsgiveren.
Spesifikasjonene for hvert selskaps fordelingsfordelingsmetode dekkes vanligvis i selskapets fordeler.
Hensyn til fordelingsfordelingsmetoder
Et selskap som bruker fordelingsfordelingsmetoden, må vurdere at kostnadene for å finansiere pensjonsplanen kan øke jevnlig fra år til år, i det minste for visse deler av den ansatte befolkningen. Disse kostnadene kan forstørres ved hjelp av fordelingsfordelingsmetodikken.
Imidlertid er medlemskapet for de fleste planer åpent og nye, mer yngre, medlemmer blir med jevnlig. Nøkkelen er å opprettholde en balanse. Så lenge gjennomsnittsalderen for de ansatte er relativt stabil, balanserer de lave kostnadene for yngre medlemmer de høye kostnadene for eldre ansatte, og holder bidragsgraden relativt konsistent.
Alt i likhet medfører fordelingsmetoder ofte lavere finansiering enn kostnadsfordelingsmetoder.
Kostnadsfordelingsmetoder viser de totale kostnadene for fordelene, uansett påløpt, som et beløp som skal fordeles likt til alle års tjeneste. For eksempel tar den totale kostnadsmetoden vanligvis nåverdien av fordelene minus formuesverdien og sprer det overskytende beløpet over deltakernes fremtidige lønn. Sammensatte kostnadsmetoder tar blant annet hensyn til hele gruppen, og kostnadene for planen beregnes vanligvis som en prosentandel av årlig lønn. I tillegg blir prosentene justert årlig hvis det er noen aktuarmessige gevinster eller tap.
