"Kvalifisert" og "vanlig" utbytte rapporteres i separate bokser på Internal Revenue Service Form 1099-DIV. Vanlig utbytte rapporteres i boks 1a, og kvalifisert utbytte i boks 1b. De to typer utbytte behandles forskjellig for skatteformål.
Viktige takeaways
- "Kvalifisert" og "ordinært" utbytte rapporteres i separate bokser på Internal Revenue Service Form 1099-DIV. Kvalifisert utbytte er de som beskattes med kursgevinst, i motsetning til inntektsskattesatser, som generelt er høyere. Regelen gjelder utbytte fra pengemarkedsfond, netto kortsiktig kapitalgevinst fra verdipapirfond og annen aksjeutdeling.
Hva er kvalifiserte utbytter?
Kvalifisert utbytte er de som beskattes til kapitalgevinstnivå, i motsetning til inntektsskattesatser, som generelt er høyere. For å kvalifisere seg, må de genereres av aksjer utstedt av USA-baserte selskaper eller utenlandske selskaper som handler på større amerikanske børser, som NASDAQ og NYSE.
Regelen gjelder utbytte fra pengemarkedsfond, netto kortsiktige kapitalgevinster fra aksjefond og andre utdelinger på aksje.
Aksjene må holdes i minst 60 dager i løpet av en 121-dagers periode som begynner 60 dager før utbyttedato, som er den første datoen etter uttalelsen om utbytte som innehaveren ikke har rett til neste utbyttebetaling. Antall dager inkluderer dagen mottakeren solgte aksjen, men ikke den dagen han kjøpte den, og han kan ikke telle dager der hans "risiko for tap ble redusert, " ifølge IRS regler.
Gjeldende skattesatser
Utbytte som oppfyller disse kriteriene beskattes til den langsiktige kapitalgevinsten, som varierer fra 15% til 20%. Investorer med en skattesats på 15% eller lavere betaler ingen skatt på kvalifisert utbytte. Investorer med 25% eller høyere sparer mest på utbytteskatt.
Satsen for kvalifisert utbytte for investorer med alminnelig inntekt beskattet med 10% eller 12% er 0%. De som betaler skattesatser over 12% og opptil 35% (for ordinære inntekter på opp til $ 425 800) har en skattesats på 15% på kvalifisert utbytte. Satsen er takket til 20% for enkeltpersoner i 35% eller 37% skattekonsoller og med alminnelig inntekt over $ 425 800.
Hva er ordinære utbytter?
Vanlig utbytte er det som ikke oppfyller kriteriene ovenfor. Investorer betaler skatt av dette utbyttet til de ordinære skattesatsene. Fra og med 2019 varierer skattesatsene fra 10% til 37%. Investorer med en justert bruttoinntekt på $ 200 000— $ 250 000 for felles filere - betaler også ytterligere 3, 8% skatt netto investeringsinntektsskatt på utbytteinntekt. Ved de samme tersklene betaler de også en 0, 9% Medicare-skatt.
Implikasjoner for pensjonskontoer
Mennesker som inkluderer utbyttebetalende aksjer i pensjonsregnskapene, for eksempel 401 (k) s, betaler ikke skatt på utbytte før de begynner å ta utdelinger av fondene. Personer med Roth IRA-er nyter den største skattefordelen fordi distribusjoner er skattefrie, forutsatt at kontohaveren følger reglene for Roth IRA-distribusjoner.
