Når du registrerer deg for å jobbe for et selskap, er en av de første tingene du sannsynligvis gjør, å gjøre fordelene dine. Disse arbeidsgiver sponsede fordelene er bare noen av fordelene mange selskaper tilbyr sine arbeidere. De spenner vanligvis fra forsikringsfordeler - medisinsk og tannhelsesdekning, og uføretrygd - til pensjonsytelser, så vel som de som kan hjelpe deg med livshendelser som adopsjonshjelp. Disse fordelene er kollektivt kjent som en kafeteria-plan. Til tross for navnet har de ingenting med mat å gjøre. I stedet kommer navnet fra forestillingen om at arbeidsgivere lar de ansatte velge fordelene sine før noen skatt trekkes - akkurat som du ville gjort med et måltid på en kafeteria. Men før du velger, bør du være klar over hva dette betyr for bunnlinjen. Les videre for å finne ut om kafeteriaplaner er underlagt Employee Retirement Income Security Act (ERISA), Federal Insurance Contribution Act (FICA), og Federal Unemployment Tax Act (FUTA), og hvordan.
Viktige takeaways
- Kafeteria-planer er arbeidsgiver-sponsede fordelsplaner som gir de ansatte fordeler før skatt - både skattepliktige og ikke-skattbare. Avhengig av fordelen, kan deltakerne være underlagt ERISA-forskrifter, så vel som FICA- og FUTA-skatter. Siden kafeteriaplaner er dekket under ERISA, de er underlagt den samme dokumentasjon, rapportering og administrasjonskrav som alle andre ERISA-planer. FICA-avgifter gjelder for visse fordeler som for eksempel livsforsikringsytelser som overstiger 50 000 dollar eller fordeler ved adopsjon., fordeler ved adopsjon er underlagt FUTA.
Hva er en kafeteriaplan?
Kafeteria-planer er arbeidsgiversponserte fordelsplaner som gir de ansatte forskjellige fordeler før skatt - skattepliktige og ikke-skattbare. Disse planene, som vanligvis er mer fleksible enn andre, blir også referert til som fleksible ytelsesplaner eller seksjon 125 planer.
I følge Internal Revenue Service (IRS), må deltakerne kunne velge minst ett alternativ fra en kafeteria-plan. Alternativer for kafeteriaplaner kan omfatte helsesparekontoer (HSAs), uføretrygd, adopsjonshjelp, gruppelivsforsikring, bidrag til pensjonsplaner og kontantytelser.
Hvis en ansatt velger å ta ikke-skattbare fordeler, vil de ikke bli pålagt noen føderale inntektsskatter. Men de sparker inn hvis plandeltakerne velger skattepliktige fordeler - vanligvis kontanter. Ansatte kan derfor bli pålagt FICA og FUTA-skatter. Ytelsesbeløpet er underlagt alle de samme inntekts- og lønnsskattene som gjelder lønn. Selv om det er mindre vanlige enn 401 (k) planer som tilbys av mange arbeidsgivere, omfattes kafeteriaplaner fremdeles under ERISA og er underlagt de samme forskriftene som andre kvalifiserte planer.
Fordeler er bare skattepliktig hvis en deltaker tar et skattepliktig alternativ som kontanter.
Kafeteriplaner og ERISA
Lov om arbeidstakers pensjonsinntekt av 1974 gir beskyttelse til investorer og deres pensjonskontoer. Handlingen sikrer at enkeltpersoner og institusjoner som administrerer kvalifiserte planer ikke misbruker eiendelene. De er også ansvarlige for å holde plandeltakerne informert om eventuelle endringer og planfunksjoner uten kostnad. ERISA setter også minimumsstandarder inkludert opptjeningsperioder, finansiering og opptjening av fordeler. Loven gir også en rekke beskyttelse for fordelene med kafeteriaplan, inkludert fritak for lovene om statlig ustøning - lover som krever at finansinstitusjoner skal rapportere inaktivitet til staten.
Fordi kafeteriaplaner er dekket under ERISA, er de underlagt samme dokumentasjon, rapportering og administrasjonskrav som alle andre ERISA-planer. Disse inkluderer 401 (k), 401 (a) og 403 (b) planer, forenklede arbeidstakerspensjon (SEP) planer og gevinstdelingsplaner. ERISA krever at alle deltakende ansatte får tilsendt en sammendragsplanbeskrivelse innen 90 dager etter planregistrering. Dette dokumentet må også arkiveres til Arbeidsdepartementet.
Kafeteriaplaner og FICA
Lønnsavgift for trygde og trygghet omtales samlet som loven om føderale forsikringsavgifter. Denne loven gir arbeidsgivere mandat til å bidra direkte til og å gjøre fradrag fra arbeidstakers lønn for å finansiere begge programmene.
Generelt er ikke kvalifiserte fordeler med kafeteriaplan underlagt FICA eller andre skatter. FICA-avgifter gjelder imidlertid fortsatt for visse fordeler. For eksempel er livsforsikringsytelser i løpet av en gruppe som overstiger 50 000 dollar underlagt sosial sikkerhet og medisinsk forskuddstrekk, i tillegg til adopsjonshjelp.
Kafeteriaplaner og FUTA
Det føderale arbeidsledighetsforsikringsprogrammet betales gjennom FUTA-skatten, som belastes arbeidsgivere - ikke arbeidstakere. FUTA gir mulighet for skattlegging av virksomheter av myndighetene for å finansiere statlige arbeidsledighetsbyråer. Disse midlene er deretter spredt blant arbeidsledige personer som krever arbeidsløs kompensasjon.
Som FICA-skatter, er ikke de fleste kvalifiserte fordelene med kafeteriaplanen underlagt FUTA. Adopsjonshjelpsytelser er imidlertid underlagt FUTA, i tillegg til FICA, men ikke inntektsskatt.
