Hva er tillatte eiendeler?
Forsikringsselskaper klassifiserer typisk eiendelene sine i en av tre kategorier: innlagte eiendeler, investerte eiendeler og ikke-innlagte eller andre eiendeler. I motsetning til de fleste selskaper som følger GAAP-regnskapsprinsipper, bruker de lovpålagt regnskap (STAT) satt av National Association of Insurance Commissioners (NAIC) for å rapportere økonomiske data.
Under STAT-regnskap har noen eiendeler ingen verdi. Tillatte eiendeler er eiendeler i et forsikringsselskap som er tillatt etter statlig lov å bli inkludert i selskapets årsregnskap, vanligvis balansen. Selv om hver stat har skjønn i forhold til sine forsikringslover, er det en enighet om hvilke eiendeler som er egnet til å bruke ved fastsettelse av forsikringsselskapets solvens. Tillatte eiendeler inkluderer ofte pantelån, kundefordringer, aksjer og obligasjoner. Eiendelene må være likvide og tilgjengelig for å betale krav når det er nødvendig.
Viktige takeaways
- Tillatte eiendeler er eiendeler som ved lov inngår i et selskaps årsregnskap. Tillatte eiendeler må være likvide og ha målbar verdi. Hver stat regulerer hva som utgjør en tillatt eiendel. Ikke-innlagte eiendeler er eiendeler som ikke har noen verdi å oppfylle forsikringstaker forpliktelser og kan ikke lett konverteres til kontanter.
Forståelse av tillatte eiendeler
Tillatte eiendeler inkluderer generelt likvide eiendeler og hvis verdi kan vurderes eller fordringer som med rimelighet kan forventes å bli betalt. Siden innlagte eiendeler er en kritisk komponent for beregning av kapitaldekning til statlige forsikringsregulatorer, har de en mye smalere definisjon enn det som kan brukes under Generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP), som tildeler verdi til de fleste eiendeler og bruker alle eiendeler til å bestemme verdien av et selskap. Tillatte eiendeler er med på å bestemme soliditeten til et selskap, spesielt når du vurderer evnen til å betale en unormalt stor mengde krav på en gang.
Tillatte eiendeler kontra ikke-innlagte eiendeler
Som navnet antyder, er ikke-innlagte eiendeler eiendeler som loven ikke har adgang til i vurderingen av selskapets økonomiske tilstand. Kort sagt, de er ikke inkludert i årsregnskapet, da de har liten eller ingen verdi i lovpålagt rapportering.
Ikke-tillatte eiendeler er eiendeler med økonomiske verdier som ikke kan oppfylle forpliktelser fra forsikringstakerne. Dessuten er de enten vanskelige å selge eller konverteres ikke lett til kontanter (det tar ett eller flere år å konvertere ikke-innlagte eiendeler til kontanter) på grunn av heftelser - som panterett - eller tredjepartsinteresser (f.eks. Gjenforsikringsselskaper).
Ikke-innlagte eiendeler er mer nyttige enn det de umiddelbart er ment for. De kan også sees på som en kilde til sikkerhet eller brukes til å beregne et selskaps gearing. Vanlige eksempler på ikke-innlagte eiendeler inkluderer kontormøbler, forhåndsbetalte utgifter og inventar. De fleste immaterielle eiendeler (f.eks. Handelsnavn, varemerker og patenter), ikke-bankbare sjekker og beholdning som sikkerhet for lån er ikke-innlagte eiendeler. Imidlertid bestemmer hver stat hva som kvalifiserer som en tillatt eller ikke-innlagt eiendel.
Forsikringsselskapene er først og fremst opptatt av om de er økonomisk i stand til å betale ut kravene sine. Å ekskludere ikke-innlagte eiendeler og inkludert innlagte eiendeler gir dem et tydeligere bilde av om dette ansvaret er kompromittert eller mulig.
