Innholdsfortegnelse
- 1: RMD Sums: Not Rollover Kvalifisert
- 2. Aggregering av RMD-er
- 3. IRA-overføringer i et RMD-år
- 4. Død og skilsmisse og RMD
- 5. Familieattribusjonsregel
- 6. IRA depotrapportering
- Bunnlinjen
Internal Revenue Service (IRS) krever at du begynner å ta nødvendige minimumsdistribusjoner (RMDer) fra pensjonskontoer etter at du fyller 70½ år. Det høres enkelt ut, men dessverre er det vanskelig å beregne disse distribusjonene. Selv om en skatteprofesjonell absolutt kan hjelpe deg med dette, er det en god ide å bli kjent med reglene selv for å unngå IRS-straffer. Her er en titt på seks sentrale regler som kan påvirke RMD-beregninger.
Viktige takeaways
- Den første distribusjonen fra IRA i et hvilket som helst år blir behandlet som en del av RMD for det året. Hvis du har flere IRA-er, kan du kombinere RMD-beløpene for hver til en sum og ta det fra en enkelt konto. kreves for å fortelle deg at en RMD forfaller, men det trenger ikke å beregne beløpet for deg.
1. RMD-summer: Ikke rollover kvalifisert
Beløp som representerer RMDer må ikke rulleres til en individuell pensjonskonto (IRA) eller annen kvalifisert pensjonsplan og kan ikke konverteres til en Roth IRA. Hvis du ruller over eller konverterer RMD-en din, vil den bli behandlet som et overskytende bidrag som må fjernes fra kontoen innen en viss tid for å unngå skatter og straffer.
Den første distribusjonen fra IRA for et år som en RMD forfaller anses å være en del av din RMD for det året og er derfor ikke kvalifisert for rollover. “Vær forsiktig hvis du bestemmer deg for å rulle en IRA etter fylte 70 ½ år. Ta distribusjonen først! ”Sier Patrick Traverse, grunnlegger av MoneyCoach, som ligger i forstedene til Charleston, SC
Eksempel
Mary fylte 70 år gammel ½ i 2019. Hennes RMD for 2019 er $ 15 000. Siden 2019 er det første RMD-året for Mary, kan hun vente til 1. april 2020 med å ta sin RMD for 2019. I løpet av 2019 mottok Mary en utdeling på 7.000 dollar fra IRA. Selv om Mary ikke er pålagt å ta sin RMD i 2019 før 1. april 2020, kan ikke beløpet hun mottok i 2019 rulles, ettersom det tilskrives hennes RMD for 2019.
Regelen er at ethvert beløp som er distribuert i løpet av et år som en RMD skyldes, anses å være en del av RMD inntil hele RMD-beløpet er distribuert. Hvis Mary hadde tatt en utdeling på $ 17 000, ville beløpet som overstiger RMD-beløpet ($ 2 000) være kvalifisert for overføring, fordi RMD for året allerede hadde vært tilfreds.
2. Aggregering av RMD-er
Eksempel
Sam, en 75 år gammel pensjonist, har to tradisjonelle IRA-er og to 403 (b) kontoer. Sam har også eiendeler i en overskuddsdelingsplan og en 401 (k) plan med tidligere arbeidsgivere. La oss si at RMD-beløpet for hvert av Sams pensjonskontoer er følgende:
IRA nr. 1: 15 000 dollar
IRA nr. 2: 8000 dollar
403 (b) nr. 1: 6000 dollar
403 (b) nr. 2: 4500 dollar
Kontoplan for overskuddsdeling: $ 10.000
401 (k) konto: 12 000 dollar
Her er Sams alternativer for hans forskjellige kontoer:
- For IRA nr. 1 og IRA nr. 2. Sam kan enten ta hvert beløp fra hver IRA-konto, summe beløpene og ta pengene fra en IRA, eller ta en del av de samlede beløpene fra hver av IRA-kontoene (så lenge ettersom summen tilsvarer hele RMD-kravet). For 403 (b) nr. 1 og 403 (b) nr. 2. Sam kan enten ta beløpet fra hver konto på 403 (b), summe beløpene og ta det fra en konto på 403 (b), eller ta en del av de samlede beløpene fra hvert av de 403 (b) -kontiene (så lenge summen tilsvarer hele RMD-kravet). For overskuddsdelingsplanen og 401 (k). Beløpet på $ 10.000 må distribueres fra kontoplanen for overskuddsdelingen, og beløpet på $ 12 000 må distribueres fra 401 (k) -kontoen. Disse beløpene kan ikke kombineres.
3. IRA-overføringer i et RMD-år
Du kan overføre hele IRA-saldoen din selv om en RMD forfaller, forutsatt at du tar RMD fra mottakende IRA innen gjeldende frist. Ettersom forvalter av din nye IRA kanskje ikke vet at RMD tilknyttet den gamle IRA skyldes, må du huske at det er den og ta den innen fristen. Hvis du glemmer, vil du få 50% straff.
4. Død og skilsmisse og RMD
Dette betyr at hvis ektefellen din er mer enn 10 år yngre enn du er, kan du fremdeles bruke tabell II i vedlegg B til IRS-publikasjon 590-B, med tittelen “Joint Life and Last Survivor Expectancy.” Eventuelle nye mottakere blir tatt i betraktning for det følgende års beregning.
"Ved skilsmisse kan RMDs og pensjonsmidler generelt bli veldig vanskelige og kan variere fra stat til stat, " sier Dan Stewart, CFA®, president i Revere Asset Management, Inc., i Dallas. “Og samfunnsstatene i samfunnet ville ha andre regler enn andre stater. Så kompetente rådgivere er viktig, spesielt for å unngå eller minimere skatter. ”
5. Familieattribusjonsregel
En person som eier mer enn 5% av en virksomhet har ikke lov til å utsette begynnelsen av RMD for en ikke-IRA pensjonsplan utover 1. april året etter året de fyller 70½ år, selv om de fremdeles er ansatt. Hvis du eier mer enn 5% av en virksomhet og din ektefelle og / eller barn er ansatt i samme virksomhet, kan ditt eierskap tilskrives dem. Dette betyr at også de kan betraktes som eiere og kan være underlagt samme frist som deg.
6. IRA depotrapportering
Forvaltere / tillitsmenn for din tradisjonelle IRA, SEP IRA eller ENKEL IRA må hvert år sende deg en RMD-varsling hvis de hadde den kontoen 31. desember året før. Denne varslingen må sendes til deg innen 31. januar året som RMD gjelder for.
Noen foresatte vil inkludere en beregning av RMD-beløpet for året, mens andre vil informere deg om at en RMD forfaller og bare tilbyr å beregne beløpet på forespørsel.
Bunnlinjen
De seks reglene som er omtalt her er absolutt ikke uttømmende. Hvis du har spørsmål om hvordan du beregner, eller når du skal ta RMD-ene dine, vil det være verdt å konsultere en skattefaglig person. Bare husk at 50% straff du kan bli utsatt for hvis du ikke overholder reglene.
