Høyesteretts avgjørelse om å legalisere ekteskap av samme kjønn i alle 50 stater i 2015 var utvilsomt et vannskille øyeblikk i det amerikanske samfunnet. Det hadde også noen store praktiske implikasjoner for par av samme kjønn, inkludert muligheten til å inngi føderale skatter ved å bruke den gifte betegnelsen. Innenriks partnerskap og sivile fagforeninger - selv om de regnes som juridiske forhold anerkjent på statlig nivå - er ikke ekteskap og kvalifiserer deg ikke til å registrere føderale skatter som et ektepar. Dette betyr at du bare kan bruke ekteskapsbetegnelsen hvis du faktisk er lovlig gift.
Den gode nyheten for de fleste ektepar av samme kjønn er at de vil se en lavere skatteregning som et resultat av Høyesteretts avgjørelse. De i de ekstreme endene av inntektsspekteret bør imidlertid passe på. Ansvaret deres kan faktisk øke når de knytter knuten.
Viktige takeaways
- Gifte par kan inngi føderale skatter på bare en av to måter — gifte arkivering i fellesskap eller gifte arkivering hver for seg. Giftepar med lignende inntekt som innleverer felleskap vil sannsynligvis ikke se stor forskjell i beløpet de betaler. Giftepar med ulik inntekt vil sannsynligvis ikke redusere mengden skatter de betaler ved å inngi felleskap på grunn av ekteskapsbonus. Par der begge parter er høye inntektstakere kan se at skatteregningen deres øker hvis de innleverer i fellesskap, i hvilket tilfelle de bør innlevere separat.
Det grunnleggende
Mennesker i en samkjønn forening måtte sende inn separate 1040 skjemaer med Internal Revenue Service (IRS) før 2013, og utpekte hver som singel. Hvis de hadde en avhengige, kunne en av dem kvalifisere seg til leder for husstanden. Men i 2013 bestemte skattemyndighetene at par av samme kjønn kunne sende inn en føderal felles selvangivelse i stedet. Siden ekteskap av samme kjønn ble lovlig landsdekkende, har antall par som innleverer retur sammen økt. Ifølge Tax Policy Center sendte mer enn 250 000 par av samme kjønn felles selvangivelser i 2015.
I likhet med andre par, hvis du er lovlig gift innen utgangen av skatteåret, er innleveringsdagene dine som en enkelt person over. Dette betyr at du må sende en gift selvangivelse, enten i fellesskap eller hver for seg. Den eneste måten du kan registrere som singel er hvis du er i et nasjonalt partnerskap eller en sivil union, eller hvis du er skilt med domstolsvedtak - selv om du fremdeles ikke er skilt fra loven.
Ekteskapsbonusen
Men hvilken effekt har dette på skattene deres? For nygifte som tjener omtrent like mye penger, kan forskjellen være minimal. Tenk på et par der begge ektefellene tjener $ 45 000 per år i skattepliktig inntekt, eller $ 90 000 totalt. Hvis de inngav en enkelt selvangivelse for 2019, ville skatteregningene til sammen utgjøre $ 7484 - forutsatt at det ikke er flere fradrag, skatter eller kreditter og innregning i standardfradrag. Den effektive skattesatsen per ektefelle er 8, 3% med en marginal skattesats på 12%. Med samme skattesats ville paret betale nøyaktig samme beløp hvis de hadde sendt inn en felles avkastning etter å ha blitt hekket.
Par med større ulikhet i lønn får imidlertid ofte ekteskapsbonus fordi de kan gjennomsnittlig tjene penger. Med vår progressive skattekode er det ofte nok til å sette den større inntektsgiveren i et lavere skatteklasse.
La oss si at den ene ektefellen har $ 70.000 i skattepliktig inntekt, og den andre bringer inn $ 20.000. Hvis de registrerer seg som enkelt skattebetalere for 2019, skylder de samlet 9 355 dollar til onkel Sam. Men hvis de fullfører en felles avkastning, vil de bare måtte betale 7 484 dollar. Det er en besparelse på $ 1.871, ganske enkelt fordi de kombinerer avkastningen.
Ekteskapsstraffen
Dessverre drar ikke alle fordelene ved skattetid ved å si "Jeg gjør det." I noen tilfeller kan gift status ha motsatt effekt. To lønnstakere med høy inntekt som tjener lignende lønn, kan noen ganger bli støtet inn i en høyere skatteklasse. Og hvis deres totale inntekt er stor nok, kan velstående par utløse Medicare-surtax ble innstiftet i 2013. For ektepar som innleverer i fellesskap, utgjør det 0, 9% av inntekten over $ 250 000.
Ekteskapsstraffen påvirker imidlertid ikke bare de velstående. Nygifte på motsatt ende av inntektsspekteret kan også bli straffet av skattemyndighetene. Det skyldes at hvis du legger opp begge ektefellens inntekter, kan de diskvalifisere dem fra arbeidsinntektene (EIC) - en skattefordel rettet mot familier med lavere inntekt. Også her har straffen en tendens til å oppstå når par tjener omtrent like mye.
Gifte par på den lave enden av opptjeningsspekteret kan tape på å kvalifisere seg for skattekreditt hvis de innleverer i felleskap.
Figur 1. De fleste nygifte, om noe, vil motta en bonus ved å inngi seg som gift skattyter. Imidlertid kan noen par med lav inntekt og høyinntekt faktisk pådra seg ekteskapsstraff hvis inntektene er like.
Arkivering i fellesskap
Par av samme kjønn, som andre gifte skattebetalere, kan registrere på en av to måter. De kan sende inn retur som gift arkivering i fellesskap eller gift arkivering hver for seg.
Det meste av tiden, sier eksperter, par drar fordel av å fylle ut en felles avkastning. De klarer å beregne inntektene på den måten. Så hvis en person tjener vesentlig mer enn den andre, er det potensialet for en skattepaus. I tillegg er det å fullføre en felles 1040 vanligvis den beste måten for gifte mennesker å senke sin skattepliktige inntekt.
Par som planlegger å oppdra et barn sammen har ekstra insentiv til å innlevere en felles retur. For eksempel er det den eneste måten de kan kreve kreditt eller ekskludering av utgifter som de har pådratt seg når de adopterer et barn sammen. Og det er den eneste tilnærmingen som gjør det mulig for skattytere å skaffe seg skattefradrag for barnet og avhengig omsorg. Avhengig av ekteparets inntekt, kan de kanskje kreve en kreditt på opptil 35% av de kvalifiserte utgiftene.
Andre tilgjengelige studiepoeng inkluderer nevnte EIC og amerikanske studiepoeng (mulighet for livslang læring), som begge er med på å lindre kostnadene ved høyere utdanning.
Og ikke glem kostnadene for innlevering selv. Hvis du bruker en regnskapsfører eller en annen skatteprofesjonell, må du bare betale for utarbeidelse av ett skatteskjema i stedet for to.
Arkivering separat
Det er ikke å si at det aldri er en grunn for ektefeller av samme kjønn å registrere seg hver for seg. Si for eksempel at en ektefelle ønsker å trekke fra noen heftige medisinske utgifter. Ettersom skattemyndighetene bare tillater deg å ekskludere helsetjenester som overstiger 10% av den justerte bruttoinntekten, vil det å åpenbart være enklere å kvalifisere for fradraget med bare den enkeltes inntekt.
Når du leverer en felles avkastning, er du også ansvarlig for ektefellens skatteplikt. Så du kan være på kroken etter tapte betalinger, underrapporteringsfeil eller straff - selv om den andre personen tjente hele eller mesteparten av pengene det året.
Bunnlinjen
Gifte par av samme kjønn står nå overfor det dilemmaet andre ektefeller møter: Enten de skal arkivere 1040-skjemaene deres sammen eller hver for seg. Mens en kombinert avkastning tilbyr en lavere skatteregning i de fleste tilfeller, skader det ikke å kjøre tallene begge veier før du sender skjemaet ditt til skattemyndighetene. Det er også nyttig å merke seg at skattemyndighetene lar deg arkivere endret avkastning i opptil tre år. Så hvis du inngav på en måte som ikke var økonomisk til din fordel, kan det hende du fortsatt kan sende inn en endret avkastning og høste de økonomiske fordelene du skylder.
