Regressive skattesystemer er mer sannsynlig å finne i utviklingsland eller fremvoksende markedsøkonomier enn i utviklede lands økonomier. Overvekten av regressiv skattlegging i mindre utviklede land skyldes hovedsakelig det faktum at regressive skattesystemer generelt er enklere skattesystemer. Land med samlet sett mindre utviklede økonomier er også land som sannsynligvis har enklere, mindre komplekse skattesystemer, hvis ikke andre grunner enn det faktum at mindre utviklede regjeringer har mindre evne til å administrere og samle mer kompleks skattepolitikk. Også i mindre utviklede økonomier er det ofte mindre utbredt forskjell i inntekt. Det vil si at en mye større andel av befolkningen, sammenlignet med industrilandene, sannsynligvis har omtrent samme inntektsnivå. Nettoeffekten av en slik situasjon er å gjøre et regressivt skattesystem mindre regressivt siden det store flertallet av befolkningen i hovedsak lider av samme innvirkning fra skattesystemet. Det kan hevdes at denne vanlige likestillingen av skattetrykk gjør at et regressivt skattesystem mer korrekt omtales som et forholdsmessig skattesystem.
Det er tre hovedtyper av skatter eller skattesystemer: regressive, forholdsmessige eller progressive. Forskjellene mellom de tre typene skatt vises i effekten på skatten som følger av endringer i skattegrunnlaget, for eksempel inntekt. For eksempel har endringer i inntekt liten effekt når det gjelder skattesatser og beløp betalt med en regressiv inntektsskatt, men har betydelig effekt der inntektsskattesystemet, som i USA, er svært progressivt. Regressive skatter fører til at individer eller enheter med lavere inntekt betaler en høyere prosentandel av inntektene i skatt enn individer eller enheter med høyere inntekt. Typiske regressive skatter er skattene som kalles "syndeavgift", for eksempel skatt på sigaretter og alkohol, siden slike skatter tar en mye høyere prosentandel av inntekten fra personer med lav inntekt enn personer med høy inntekt.
Andelsskatter, også kalt flatskatt, er skatter som tar samme andel eller prosentandel av inntekten fra alle som er avgiftspliktig. En flat skatt er et av de populære foreslåtte alternativene til det nåværende, veldig progressive amerikanske inntektsskattesystemet. Noen økonomer hevder at forholdsmessige skatter er det rimeligste skattesystemet fordi skatten blir brukt, i prosentvis grad, over hele linjen for alle som er en del av systemet.
Progressive skattesystemer legger en forholdsmessig høyere belastning på individer eller enheter med høyere inntekt sammenlignet med personer eller enheter med lavere inntekt. Dette er skattesystemet som oftest finnes i utviklede nasjoner som USA eller Canada. I et progressivt skattesystem er marginalskattesatsen, skattesatsen som følge av økning i inntekt, høyere enn gjennomsnittlig skattesats.
