Internal Revenue Service (IRS) tilbyr amerikanske skatteopptakere fem alternativer for innleveringsstatus å velge mellom hvert skatteår:
- Enkelt Gift arkivering i felleskap Gift arkivering separatHoved av husholdningKvalifiserende enke (er) med forsørget barn
Den kvalifiserende enken (e) med avhengig barnestatus gir flere fordeler for personer med et barn som har mistet en ektefelle. Skattefordelene som tilbys for å kvalifisere enke (er) inkluderer lavere skattesats, høyere standardfradrag og noe potensielt gunstig skattebehandling med hensyn til noen investeringer.
Viktige takeaways
- Kvalifiserende enke (er) -status er en spesiell arkiveringsstatus som er tilgjengelig for gjenlevende ektefeller i to år etter året hvor ektefellen deres døde. Den gifte arkivering i fellesskap og kvalifiserende enke (er) -status har de samme gjeldende skattesatser og skatteklasser. Generelt, tillater statusen som en kvalifisert enke (er) å fortsette å motta de samme skattesatsene som den gifte arkivering i status i to år etter ektefellens død hvis de forblir singel. Den gifte arkivering i fellesskap og kvalifiserende enke (er) statuser har også samme standardfradrag som er høyere enn andre skattemessige statuser.
Kvalifiserende enke (er) Priser og krav
Den kvalifiserende enken (er) -statusen kan brukes av en gjenlevende ektefelle i to påfølgende år etter en død hvis de forblir enslige. For det året dødsfallet inntraff, må enken (e) bruke enten gift status som felles status eller arkivering separat. Status som kvalifiserende enke (er) kan ikke brukes før året etter. I de to årene etter dødsfallet kan en person velge status som resulterer i de laveste skattebetalingene.
Inntekten til en avdød person er underlagt føderal inntektsskatt i det året de døde. Derfor krever den gifte arkivering som status for dødsåret inntekt fra begge ektefeller. Hvis enken (e) velger å bruke gifte arkivering hver for seg, bør de også ordne skattearkiveringsordninger for sin avdøde partner. Hvis den avdøde ektefellen skyldes refusjon for individuell inntektsskatt, kan utføreren kreve det ved å bruke IRS-skjema 1310, erklæring om en person som krever krav om refusjon på grunn av en død skattyter.
Spesielle omstendigheter vil gjelde hvis enken (e) giftet seg på nytt i året hvor ektefellen døde. Gifte på nytt samme år som et dødsfall ville kreve at enken (e) innleverer enten gift gift arkivering sammen med sin nye ektefelle eller gift arkivering separat. Med en av dem, ville en gift innlevering separat selvangivelse måtte innlegges for den avdøde ektefellen.
Skattesatsene for 2019 for gift arkivering i felleskap og kvalifiserende enke (er) er de samme og er inkludert nedenfor:
Skattesatser for kvalifiserende enke (er).
Skattesatsene for 2019 for gift innlevering hver for seg er som følger:
Priser for gift arkivering separat.
For å være kvalifisert for innlevering ved bruk av enken (er) -status i 2019, må en person oppfylle kriteriene beskrevet i IRSs "Publikasjon 17, din føderale inntektsskatt." De viktigste kravene inkluderer følgende:
- Ektefellens død skjedde i 2018 eller 2017 og ingen gjengifte har skjedd. Må ha et forsørget barn, stebarn eller adoptert barn. En person kan vise at de var ansvarlige for mer enn 50% av utgiftene til hjemmet der de og deres avhengige barnet levde.
Det er også viktig å være klar over inntektsgrensene som krever skatteregistrering dersom en person velger å bruke den kvalifiserende enken (er) -statusen. I de to årene etter at et dødsfall har skjedd, må en individuell innlevering under enke (er) status ha en inntekt på:
- 24.400 dollar hvis yngre enn 65 $ 25 700 hvis eldre enn 65 år
Hvis inntekten faller under disse nivåene, er det ikke nødvendig med selvangivelse i de fleste tilfeller, men kan være fordelaktig hvis visse kreditter er tilgjengelige.
Fordelene med den kvalifiserende enken (er) -statusen
Skattefordelene for en eller flere kvalifiserte enker kan være betydelige. Den gifte arkivering i felleskap og kvalifiserende enke (er) skatteklammer og priser er de samme. Generelt gir dette enken (e) muligheten til å motta gifte arkivering sammen for to påfølgende år etter et dødsfall hvis de forblir enslige.
Den gifte arkivering i felleskap og enke (er) -statusene tilbyr også det høyeste standardfradraget for alle skattestatusene. For 2019 er standardfradraget for gift arkivering i felleskap og enke (er) under 65 år 24 400 dollar. Over 65 år øker standardfradraget med $ 1.300 til $ 25.700.
Kvalifiserende enke (er) kan også være kvalifisert for spesielle skattelettelser på investeringer. Dette kan gjelde investeringer som eies sammen med en avdød ektefelle. For et eksempel, hvis enke (e) og ektefelle eide utleieeiendommer, kan den kvalifisere for en opptrapping i skattemessige grunnlag. Dette kan medføre ytterligere avskrivningskvoter og et lavere beløp av skattepliktige gevinster hvis eiendommen selges.
Oppstart i grunnlaget gjelder også vanligvis for andre eiendeler, for eksempel aksjeandelene enken (e) arver som mottaker av en avdød ektefelle bo. Enke (e) kan også se justeringer av beløpene de kan bidra med til pensjonistkjøretøyer og justeringer for kvalifisering for visse skattekreditter.
