Regler for Internal Revenue Service (IRS) for ENKEL individuelle pensjonskontoer (IRA) oppgir at ansatte som deltar i denne typen skatteutsatt pensjonskonto ikke kan overføre midler til en annen pensjonsplan i to år etter å ha åpnet en ENKEL konto. Hva betyr dette, men hvis du forlater selskapet innen to år, men den nye arbeidsgiveren din ikke tilbyr et ENKELT?
Her er en titt på hvordan ENKELE IRA-er fungerer, og hva du kan gjøre hvis du befinner deg i denne situasjonen.
Regler for enkle IRA-er
En plan for besparelse av incitamenter for ansatte hos små arbeidsgivere (ENKEL) IRA er en tiltalende skatteutsatt pensjonsplan for virksomheter som har 100 eller færre ansatte. En arbeidsgiver setter opp planen med en finansinstitusjon, som deretter administrerer den. Papirarbeidet er minimalt - bare et innledende plandokument og årlige avsløringer til ansatte. Oppstart- og vedlikeholdskostnader er lave, og arbeidsgivere får skattefradrag for bidrag de gir for ansatte.
For å delta i en ENKEL IRA, må ansatte ha tjent minst $ 5000 i kompensasjon i løpet av de to foregående kalenderår og forventes å tjene minst $ 5000 i inneværende år. Arbeidsgivere kan velge mindre restriktive deltakelseskrav hvis de ønsker det. En arbeidsgiver kan også velge å ekskludere ansatte fra deltakelse som mottar ytelser gjennom en fagforening.
For å åpne en konto, må den ansatte fylle ut en ENKEL IRA-adopsjonsavtale. Når planen er etablert, er arbeidsgivere pålagt å bidra til den hvert år med mindre planen avsluttes. Imidlertid kan arbeidsgivere velge å endre bidragsbeløpene deres - mellom det obligatoriske bidraget på 2% og det matchende bidraget på 3% - hvis de følger IRS 'ENKELE IRA-regler.
Viktige takeaways
- Ansatte må vente to år fra de åpner en enkel IRA-konto før de overføres disse midlene til en annen pensjonsplan. Hvis du tar ut penger fra en enkel IRA i løpet av den to år lange ventetiden, kan det hende du blir utsatt for 25% tidlig utdeling straff. Overføringer eller overføringer mellom to ENKELE IRA-er er imidlertid unntatt fra IRSs toårige regel. Når de to årene er over, kan du flytte eiendelene fra din ENKEL IRA til en kvalifisert pensjonskonto via rollover, overføring eller Roth-konvertering.
Hvis du drar i løpet av to års ventetid
I løpet av de to første årene etter åpning av en enkel IRA-konto, kan det hende du ikke overfører disse eiendelene til en annen pensjonsplan. Denne toårsperioden begynner den første dagen som arbeidsgiveren setter inn et bidrag til SIMPLE-kontoen. Eventuelle distribusjoner du tar fra en enkel IRA i løpet av denne toårsperioden er underlagt en straffeavdeling på 25% hvis du er under 59½ år ved uttaket.
Det er ett unntak. To-års ventetid gjelder ikke for overføringer eller omlegginger mellom to ENKELE IRA-er. Så hvis du ikke lenger er med selskapet som sponset SIMPLE IRA, kan du enten forlate eiendelene der de er til den to-årige ventetiden er over, eller du kan rulle over eiendelene til en ENKEL på en annen finansinstitusjon.
Etter toårsperioden
Når det har gått to år, kan du flytte din ENKEL IRA til en annen kvalifisert pensjonsplan ved hjelp av en overføring, rollover (inkludert en direkte rollover) eller Roth-konvertering, uansett om du har blitt med i selskapet som sponset SIMPLE eller ikke.
For å gjennomføre overføringen, må du sende inn en ENKEL IRA-adopsjonsavtale sammen med en kopi av Form 5304-SIMPLE (eller Form 5305-SIMPLE) som arbeidsgiveren fylte ut for å etablere SIMPLE IRA. Overføringen kan skje når den nye kontoen er opprettet.
