Hva er terminalår?
Terminalår er året hvor en person dør, i sammenheng med eiendomsplanlegging og skattlegging. Terminalår brukes i eiendomsplanlegging og skattlegging fordi spesielle skatteregler og håndtering av inntekt og eiendeler kan gjelde i løpet av skattyterens siste år.
Viktige takeaways
- Et terminalår er året hvor en person dør. Begrepet brukes i eiendomsplanlegging og skattemessige formål. Eiendomsskatter er også kjent som arveavgift eller dødsskatt.
Forståelse av terminalår
Terminalår vurderes for skatte- og eiendomshåndteringsformål. Avdøde vil bli pålagt skatteplikt på inntekter opptjent eller realisert i løpet av terminalåret, på samme måte som tidligere beskattningsår. Visse fradrag, inntekter og eiendeler kan få spesiell skattebehandling i løpet av terminalåret, som en del av eiendomsskatteprosessen. Det kreves at visse avgiftsskjemaer arkiveres for terminens år av decedenten. I Canada og USA må for eksempel den gjenlevende ektefellen, bøddelen eller administratoren av boet inngi en endelig avkastning på vegne av decedenten.
Eiendomsskatt
I USA er eiendomsskatten, også ofte referert til som en arveavgift eller en dødsskatt, en økonomisk avgift på en støttemottakers del av et bo, vanligvis på eiendeler og andre økonomiske arv mottatt av boets arvinger. Denne skatten brukes ikke på eiendeler som overføres til en gjenlevende ektefelle. Arvinger eller mottakere betaler bare denne skatten når boet som de arver er større enn eksklusjonsgrensen fastsatt av Internal Revenue Service, IRS.
Anvendelsen av eiendomsskatt varierer og avhenger først og fremst av føderale lover i USA, men også delvis av lov om eiendom eller arveavgift i hver stat, og potensielt av folkerett. Hver stat er ansvarlig for å fastsette den prosentandelen som et gods beskattes på statlig nivå, og statene kan tilby ytterligere unntak for betaling av eiendomsskatt utover grensen for intern inntekt, IRS.
Friheten til å overføre eller testamentere eiendeler fra et dødsbo til en levende ektefelle er kjent som det ubegrensede ekteskapsfradraget og kan gjøres uten at det blir pålagt noen eiendomsskatt. Hvis den utpekte levende ektefellen går bort, vil mottakerne av det gjenværende boet imidlertid sannsynligvis bli pålagt å betale eiendomsskatten av den totale boverdien som overskrider eksklusjonsgrensen.
I mange tilfeller er den effektive amerikanske eiendomsskattesatsen betydelig lavere enn den øverste føderale lovpålagte satsen på 40%. Eiendomsskatt skyldes bare den delen av et bo som overskrider eksklusjonsgrensen. For å sette dette i perspektiv, bør du vurdere et eiendom til en verdi av $ 7 millioner. Med den fastsatte eksklusjonsgrensen på $ 5, 45 millioner skyldes eiendomsskatt på under 2 millioner dollar, eller et sted mellom en fjerde og en femtedel av det totale boet. Og eiendomseiere og mottakere, eller deres advokater, finner kontinuerlig nye og kreative måter å beskytte deler av boets gjenværende verdi mot skatter ved å benytte seg av rabatter, fradrag og smutthull.
