Mange investorer foretrekker å eie fysisk gull og sølv i stedet for børshandlede fond (ETF) som investerer i disse edle metaller. Selv om skattemessige implikasjoner av å eie og selge ETF-er er veldig greie, er det ikke mange som helt forstår skattemessige implikasjoner av å eie og selge fysisk bullion. Nedenfor er en beskrivelse av hvordan disse investeringene beskattes, samt deres skattemessige rapporteringskrav, beregning av kostnadsgrunnlag og måter å oppveie eventuelle skatteforpliktelser ved salg av fysisk gull eller sølv.
Skattekonsekvenser av å selge fysisk gull eller sølv
Fysiske eierandeler i edle metaller som gull, sølv, platina, palladium og titan anses av Internal Revenue Service (IRS) for å være formue som spesifikt er klassifisert som samleobjekter. Aksjer i disse metallene, uavhengig av deres form - for eksempel gyldenmynter, bullionstenger, sjeldne mynter eller gasser - er gjenstand for merverdiavgift. Kapitalgevinstskatten skyldes bare etter salg av slike beholdninger, og hvis eierandelene ble holdt i mer enn ett år. Mens mange omsettelige finansielle verdipapirer, som aksjer, verdipapirfond og ETF-er, er underlagt kortsiktige eller langsiktige skattegevinster på kapitalgevinster, beskattes salget av fysiske edelmetaller litt annerledes. Fysiske beholdninger i gull eller sølv er underlagt en kapitalgevinst skatt lik din marginale skattesats, opp til maksimalt 28%. Det betyr at enkeltpersoner i 33%, 35% og 39, 6% avgiftskonsollene bare må betale 28% for deres fysiske salg av edle metaller. Kortsiktige gevinster på edle metaller beskattes til vanlig inntektsrate.
Rapporterer krav
Skatteforpliktelser ved salg av edelmetaller skyldes ikke øyeblikkelig salget skjer. I stedet må salg av fysisk gull eller sølv rapporteres på skjema D av skjema 1040 på selvangivelsen. Avhengig av hvilken type metall du selger, må skjema 1099-B sendes til skattemyndighetene på salgstidspunktet, da slikt salg anses som inntekt. Varer som krever slik arkivering inkluderer $ 1 000 pålydende sølvbeløp på 90% av amerikanske dollar, kvart eller halv dollar og 25 eller mer 1-unse gull Maple Leaf, Gold Krugerrand eller Gold Mexican Onza mynter. Gull- og sølvstenger som er 1 kilo eller 1000 troy unse krever arkivering også. Amerikansk mynt salg av gull Eagle krever ikke innlevering av skjema 1099-B. Skatteregningen for alt dette salget forfaller samtidig som den vanlige inntektsskattregningen forfaller.
Kostnadsbasis for fysisk gull og sølv
Mengden skatt som skyldes ved salg av edle metaller avhenger av kostnadsbasis for selve metaller. Hvis du kjøper metallene selv, er kostnadsgrunnlaget lik beløpet som er betalt for metallet. IRS lar deg legge til visse kostnader på grunnlaget, noe som kan redusere skatteplikten din i fremtiden. Visse elementer, for eksempel utgifter til taksering, kan legges til.
Det er to spesielle scenarier for beregning av kostnadsgrunnlaget for fysisk gull eller sølv. For det første, hvis du mottar metallene i gave, er kostnadsgrunnlaget lik markedsverdien på metaller på datoen da gifteren kjøpte dem. Hvis markedsverdien av metaller er mindre enn det personen ga dem til deg betalte, er kostnadsgrunnlaget lik markedsverdien den dagen du mottar gaven. Når det gjelder det andre spesielle scenariet, hvis du arver gull eller sølv, er kostnadsgrunnlaget lik markedsverdien på dødsdagen til den personen du arvet metallene fra.
Skatteeksempel og muligheter for motregning
Anta som et eksempel at du kjøper 100 gram fysisk gull i dag til 1.330 dollar per unse. To år senere selger du alle gullbeholdningene dine for $ 1500 per unse. Du befinner deg i skatteområdet 39, 6%. Følgende scenario oppstår:
Kostnadsbasis = (100 x 1.330 dollar) = 133 000 dollar
Salgsinntekter = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Gevinst = $ 150 000 - $ 133 000 = $ 17 000
Forfalt skatt = 28% (maksimal prosentandel) x $ 17.000 = 4.760 $
Kapitaltap på andre samleobjekter kan brukes til å oppveie en skatteplikt. For eksempel, hvis du selger sølv med et tap på 500 dollar, kan du netto disse beløpene og bare skylde 4260 dollar. Du kan også spare $ 500 som et fremføringstap for fremtiden.
