Hva er skattereglene for obligasjonsinvestorer?
Hvert år fyller obligasjonseiere ritualskattene skjema 1099-INT rituelt for å rapportere sin årlige skattepliktige renteinntekt. Selv om dette dokumentet ved første øyekast gir enkle retningslinjer for å deklarere skatt på inntekt generert fra de oppgitte rentesatsene, er det ofte komplekse faktorer som investorer må følge. Denne artikkelen undersøker de finere punktene i obligasjonsbeskatningsreglene for statsobligasjoner, selskaper og kommunale obligasjoner.
Skatteregler for obligasjonsinvestorer
Statsobligasjoner
Renter fra statskasseveksler, sedler, obligasjoner og statlige verdipapirer i det statlige byrået er bare skattepliktig på føderalt nivå. Noen byråspapirer, for eksempel Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), er også bare skattepliktig på føderalt nivå.
Beskatning av null-kupongobligasjoner
Selv om de ikke har noen oppgitt kupongrente, må investorer med null kupong rapportere en pro-rate del av renter hvert år som inntekt, selv om det ikke er utbetalt renter. Nullkupongobligasjoner utstedes av myndigheter med rabatter og de modnes til pålydende, der spredningsbeløpet deles likt mellom antall år til forfall. Følgelig beskattes de som renter, akkurat som alle andre opprinnelige emisjoner.
Viktige takeaways
- Renter som er opptjent på renteinvesteringer som obligasjoner og sedler er ofte skattepliktig. Det er forskjellige skatteregler for statsobligasjoner, selskaper og kommunale obligasjoner. Mens IRS skatteskjema 1099-INT tilbyr obligasjonseiere enkle retningslinjer for å deklarere skatt på inntekt generert fra den oppgitte rentesatsen, er det ofte komplekse faktorer som rentebærere må følge.
Sparingsobligasjoner
Innsparingsobligasjoner utstedes av myndigheter til publikum og anses som sikre investeringskjøretøyer, med mange fordeler. Besparelsesobligasjoner i serie E og EE er også statlige og lokale skattefrie, men deres renteinntekter kan bli utsatt til forfall. Obligasjoner i serie H og HH betaler skattepliktig rente halvårlig fram til forfall, mens obligasjoner i serie I også betaler skattepliktig rente, som også kan bli utsatt. Rentene fra obligasjoner i serie E og I kan også ekskluderes fra inntekt, hvis inntektene brukes til å betale utgifter til høyere utdanning.
Kommunale obligasjoner
Kommunale obligasjoner foretrekkes ofte av høyinntektsinvestorer som ønsker å redusere sine skattepliktige investeringsinntekter. Interessen fra disse obligasjonene er skattefri på føderalt, statlig og lokalt nivå, så lenge investorer er bosatt i samme stat eller kommune som utstedere. Imidlertid kan de som kjøper kommunale obligasjoner i annenhåndsmarkedet og deretter selger dem senere, beskattes med vanlige langsiktige eller kortsiktige kursgevinster for eventuelle påløpte gevinster. Kommunale obligasjoner betaler en relativt lavere rente enn andre obligasjoner, som et resultat av deres skattefrie status.
Bedriftsobligasjoner
Sett på som den enkleste typen obligasjoner, fra et skattemessig perspektiv, er selskapsobligasjoner fullt ut skattepliktige på alle nivåer. Fordi disse obligasjonene vanligvis inneholder det høyeste nivået av misligholdsrisiko, betaler de også den høyeste renten for enhver hovedkategori av obligasjoner. Derfor kan investorer som eier 100 selskapsobligasjoner til 1 000 dollar pari, og som hver betaler 7% årlig, forvente å motta 7 000 dollar skattepliktig rente hvert år.
Kapitalgevinster
Uavhengig av hvilken type obligasjoner som er solgt, vil en gjeldsemisjon som omsettes i annenhåndsmarkedet føre enten en gevinst eller tap, avhengig av hvilken pris obligasjonene ble kjøpt og solgt til. Dette inkluderer offentlige og kommunale spørsmål, samt selskapsgjeld. Gevinst og tap ved obligasjonstransaksjoner rapporteres på samme måte som andre verdipapirer, for eksempel aksjer eller aksjefond, for kapitalgevinster.
Amortisering av obligasjonspremie
Som diskutert, når en obligasjon utstedes til rabatt, rapporteres en pro-rate del av rabatten som inntekt av skattyter hvert år frem til forfall. Når obligasjoner er kjøpt til en premie (større enn $ 1000 per obligasjon), kan en pro-rate del av beløpet over pari trekkes årlig på kjøperens selvangivelse. For eksempel, hvis en investor kjøper 100 obligasjoner for $ 118 000 og holder dem i 18 år til de blir modne, kan han eller hun trekke $ 1000 hvert år frem til forfall. Den investoren vil også glede seg over muligheten til å trekke ingenting hvert år og ganske enkelt erklære et kapitaltap ved enten å innløse obligasjonene ved forfall eller selge dem for tap.
Det er imidlertid ikke nødvendig for investorer å amortisere påslag i året de kjøper obligasjonen, fordi de kan begynne å gjøre det i alle skatteår. Men det er viktig å huske at investorer som velger å amortisere påslaget for en obligasjon, også må amortisere påslaget for alle andre lignende obligasjoner, både for det året og i årene fremover. Videre må investorer som amortiserer premien fra et obligasjon redusere kostnadsgrunnlaget for sine posisjoner med tilsvarende beløp.
Bunnlinjen
Hvis skattepliktig obligasjonsinntekt er en viktig del av den årlige skatten din, bør du vurdere å ansette en sertifisert regnskapsfører for å hjelpe deg i årlige strategier for skatteplanlegging. (For beslektet lesning, se "Hvordan skattlegges sparepapirer?")
