Hva er en skattekostnad?
En skattekostnad er et ansvar som skyldes føderale, statlige / provinsielle og / eller kommunale myndigheter innen en gitt periode, vanligvis i løpet av et år. Skattekostnader beregnes ved å multiplisere den aktuelle skattesatsen for en person eller virksomhet med inntekten mottatt eller generert før skatt, etter innregning i variabler som ikke fradragsberettigede poster, skattefordeler og skatteforpliktelser.
Skattekostnad = effektiv skattesats x skattepliktig inntekt
Viktige takeaways
- Skattekostnad er det totale beløpet av skatter som en person, et selskap eller en annen enhet skylder en skattemyndighet. Inntektsskattekostnad oppnås ved å multiplisere skattepliktig inntekt med effektiv skattesats. Andre skatter kan pålegges en eiendels verdi, slik som eiendoms- eller eiendomsskatt.
Forstå skatteutgifter
Beregning av skattekostnader kan være kompleks gitt at forskjellige typer inntekter er underlagt visse nivåer av skatt. For eksempel må en virksomhet betale lønnsskatt på lønn som er betalt til ansatte, omsetningsavgift på visse aktivakjøp og avgiftsskatt på visse varer. I tillegg til omfanget av avgiftssatser som gjelder for ulike inntektsnivåer, øker de forskjellige skattesatsene i forskjellige jurisdiksjoner og de flere lagene av inntektsskatt også kompleksiteten i å bestemme en virksomhets skattekostnad. Fastsettelse av passende skattesats og identifisering av riktige regnskapsmetoder for elementer som påvirker ens skattekostnad er nøye beskrevet av skattemyndigheter som Internal Revenue Service (IRS) og GAAP / IFRS.
Generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) og International Financial Reporting Standards (IFRS) sørger for en viss behandling av inntekt og utgifter som kan avvike fra bestemmelsen som er tillatt under gjeldende statlige skattekoder. Dette betyr at mengden skatteutgift som er anerkjent sannsynligvis ikke stemmer overens med standard inntektsskattprosent som brukes på forretningsinntekter. Forskjellene i finansiell regnskap og skattekoden kan med andre ord føre til en skattekostnad som skiller seg fra den faktiske skatteregningen. For eksempel bruker mange selskaper lineære avskrivninger for å beregne avskrivningene rapportert i årsregnskapet, men har lov til å bruke en akselerert form for avskrivninger for å utlede sitt skattepliktige resultat. resultatet er et skattepliktig inntektstall som er lavere enn det rapporterte inntekttallet. Et annet eksempel er avskrivning av dårlig gjeld der regjeringen kan ha en strengere standard som krever innlevering av krav i retten.
Skattekostnad påvirker et selskaps netto inntjening gitt at det er et ansvar som må betales til en føderal eller statlig regjering. Kostnaden reduserer overskuddet som skal deles ut til aksjonærene i form av utbytte. Dette er enda vanskeligere for aksjonærer i C-selskaper som må betale skatt igjen på mottatt utbytte, men en skattekostnad blir bare innregnet når et selskap har skattepliktig inntekt. I tilfelle tap innregnes, kan virksomheten føre tapene videre til fremtidige år for å motregne eller redusere fremtidige skattekostnader.
Skatteutgift Vs. Betalbar skatt
Skattekostnaden er det en enhet har bestemt at det skyldes i skatter basert på standard forretningsregnskapsregler. Denne kostnaden rapporteres i resultatregnskapet. Betalbar skatt er det faktiske skyldige beløp i skatt basert på reglene i skattekoden. Betalbart beløp innregnes i balansen som en forpliktelse inntil selskapet gjør opp skatteregningen. Hvis skattekostnaden er høyere enn skatteplikten, skaper forskjellen et annet ansvar, kalt utsatt skatteplikt, som må betales på et tidspunkt i fremtiden. På den annen side, hvis betalbar skatt er høyere enn skattekostnaden, skaper forskjellen en aktivakategori, kalt utsatt skattefordel, som kan brukes til å avregne eventuelle skattekostnader i fremtiden.
