Hva er en kvalifisert personlig oppholdstrust (QPRT)?
A Qualified Personal Residence Trust (QPRT) er en spesifikk type ugjenkallelig tillit som gjør det mulig for skaperen å fjerne et personlig hjem fra hans eller hennes bo i den hensikt å redusere mengden gaveskatt som påløper ved overføring av eiendeler til en mottaker.
Kvalifiserte personlige bostedstrusler tillater eieren av boligen å bo på eiendommen i en periode med "beholdt interesse" i huset; Når denne perioden er over, overføres interessen som er gjenværende til mottakerne som "restinteresse."
Avhengig av lengden på tilliten, beregnes eiendommens verdi i den beholdte renteperioden basert på gjeldende føderale priser som Internal Revenue Service (IRS) gir. Fordi eieren beholder en brøkdel av verdien, er gaveverdien på eiendommen lavere enn dens virkelig markedsverdi, og reduserer dermed den påløpne gaveavgiften. Denne skatten kan også senkes med en enhetlig kreditt.
Hvordan fungerer en kvalifisert personlig boligtillit (QPRT)
En kvalifisert personlig boligtillit kan være nyttig når tilliten utløper før giverens død. Hvis giveren dør før løpetiden, er eiendommen inkludert i boet og er skattepliktig. Risikoen ligger i å bestemme lengden på tillitsavtalen, kombinert med sannsynligheten for at giveren vil gå bort før utløpsdatoen. Teoretisk sett drar langsiktige tillit fordel av mindre restinteresser gitt til mottakerne, noe som igjen reduserer gaveavgiften; Dette er imidlertid bare en fordel for yngre tillitsmenn som har en lavere mulighet til å gå bort før tillitsdato.
Viktige takeaways
- En QPRT lar deg fjerne hjemmet ditt fra boet for å redusere gaveskatter. Eiendomsverdi i den tilbakeholdte renteperioden er beregnet basert på IRS gjeldende føderale rater. Andre typer truster inkluderer en bare tillit og en veldedig resten.
QPRT og andre tillitsskjemaer
Mange forskjellige typer stiftelser eksisterer i tillegg til en kvalifisert personlig boligtillit. To andre er en bar tillit og en veldedig resten tillit. I en bare tillit har mottakeren den absolutte rett til trustens eiendeler (både økonomiske og ikke-finansielle, for eksempel eiendommer og samleobjekter), samt inntektene generert fra disse eiendelene (som leieinntekter fra eiendommer eller obligasjonsrenter).
I en veldedig gjenværende tillit kan en giver gi en inntektsrente til en ikke-veldedig mottaker, mens resten av tilliten går til en veldedig organisasjon. CRAT og CRUT er to typer veldedige resten.
I begge tilfeller mottar giveren et skattefradrag fra nåverdien av den resterende rente.
