En velutviklet eiendomsplan sikrer at en persons eiendeler blir smidig overført til hans eller hennes valgte mottakere, etter at en har gått bort. Fraværet av en eiendomsplan kan føre til familiekonflikt, høyere skattebyrder og ublu skifterettkostnader. Selv om en enkel testament er en viktig komponent i prosess for eiendomsplanlegging, bør sofistikerte planer også omfatte bruk av en eller flere stoler.
Denne artikkelen skisserer de vanligste trustypene, sammen med deres definerende egenskaper og fordeler.
Viktige takeaways
- En velutformet eiendomsplan innebærer alltid å koble en enkel testament med opprettelsen av en gjennomtenkt utformet tillit, for å sikre at en velgjørers eiendeler sømløst blir overført til hans eller hennes kjære. Trustsaker kan bredt defineres som "tilbakekallbare", noe som betyr at de kan endres i løpet av en bevilgnings leveår, og "ugjenkallelig", noe som betyr at de ikke kan endres eller tilbakekalles.Trustenheter betaler generelt separate skatter, og må derfor skaffe et føderalt identifikasjonsnummer og arkivere en årlig avkastning.
Grunnleggende egenskaper for tillit
En tillit er en konto som administreres av en person eller organisasjon, til fordel for en annen. En tillit inneholder følgende elementer:
- Tildeling: Noen ganger kalt en nybygger eller tillitsmann , refererer en bevilger til personen som oppretter tilliten og har den juridiske autoriteten til å overføre eiendom til den. Tillitsmann: Dette er en person eller organisasjon som administrerer eiendommer eller eiendeler til fordel for en tredjepart, ved å holde fast på eiendommen midlertidig, men uten å ta direkte eierskap til den. Tillitsmenn har tillitsansvaret for å operere til beste for tilskuddsgiveren og mottakerne, og må tro utføre de mandatene som er beskrevet i tillitsdokumentet. Derfor er det kritisk viktig å utnevne bare pålitelige personer til denne stillingen. Mottaker: Dette er den parten som drar nytte av tilliten. Det kan være flere mottakere med samme tillit - hver av dem kan ha rett til forskjellige beløp av eiendelene. Eiendom: Dette refererer til eiendelen som holdes i trusten, og kan omfatte kontanter, verdipapirer, eiendommer, smykker, biler og kunstverk. Noen ganger kalt "rektor" eller "korpus", kan slik eiendom overføres til tilliten mens innvilgeren fremdeles er i live, via en levende tillit. Alternativt kan eiendeler overføres til en testamentarisk tillit etter at stipendøren dør, i henhold til viljenes mandat. Gjengjennelig tillit: Denne typen tillit kan endres så mange ganger som ønsket i løpet av en givers leveår. Uoppkallelig tillit: Denne typen tillit kan aldri endres, endres eller oppheves. Skatter: Generelt sett betaler hver tillit separate skatter, og må derfor skaffe et føderalt identifikasjonsnummer og sende inn en årlig avkastning. Noen levende tillit bruker skjenkerens skatteidentifikasjonsnummer.
Vanlige typer trusts
Her er de vanligste typene av tillit:
Livings Trusts
En levende tillit opprettes vanligvis av giveren, i løpet av bevillingsmannens levetid, gjennom en overføring av eiendommer til en bobestyrer. Tildeler beholder generelt makten til å endre eller tilbakekalle tilliten. Men etter at giveren dør, blir denne tilliten ugjenkallelig og kan ikke lenger endres. Med disse kjøretøyene må tillitsmenn følge reglene som er avgrenset i opprettelsesdokumentene, om distribusjon av eiendom og betaling av skatter.
Levende trusts gir følgende fordeler:
- Bestemmelser om helse / omsorg / utlevering ønsket av tilskudderen Beskyttelse mot uførhet til tilskuddsmottakere og mottakere. Avskaffelse eller reduksjon av skifteforsinkelser og utgifter. Enkel rekkefølger av tillitsmenn. Midlertidig tilgang til inntekt og hovedstol av mottakere. Personvern i situasjoner der staten krever arkivering av en inventar av eiendeler
Levende tillit har følgende begrensninger:
- Titling av eiendom: I noen tilfeller bør et stykke eiendommer utelukkes fra en tillit. I stater som Florida er for eksempel primærboliger skjermet fra kreditorer ved hjelp av en "fritak fra hjemstedet", men hvis den primære boligen er tillit, kan huseieren overgi kreditorbeskyttelsen. I slike tilfeller kan en overføringsprøve brukes til å koordinere overføringen av eiendeler til en trust, etter at tilskuddet dør. Kreditor Krav: En levende tillit gir vanligvis ikke beskyttelse mot krav fremsatt av kreditorer, fordi tillitsgiveren av tilliten regnes for å være eier av trustens eiendeler, på grunn av det at giveren når som helst kan inndra tilliten. Skatter: Alle inntekter opptjent av trusten er skattepliktig til giverens personlige selvangivelse, som om eiendommen aldri hadde vært overført til tilliten.
Testamente trusts
En testamentarisk tillit, noen ganger kalt en "tillit under vilje", opprettes av et testament etter at tilskuddsgiveren dør. Denne typen tillit kan oppnå følgende mål for eiendomsplanlegging:
- Bevaring av eiendeler for barn fra et tidligere ekteskapBeskyttelse av ektefellens økonomiske fremtid ved å gi livstidsinntekt.Sikre at mottakere med spesielle behov blir ivaretattGift til veldedige formål
Irrevocable Life Insurance Trust
En ugjenkallelig livsforsikringsforening (ILIT) er en integrert del av en velstående families boplan. Den føderale regjeringen gir for øyeblikket enkeltpersoner et fritak for eiendomsskatt på $ 2 millioner. Men enhver del av boet over dette beløpet kan beskattes så høyt som 45%. Så for eiendommer som inneholder mer enn $ 2 millioner gjeldende eksklusjon, kan livsforsikring være et uvurderlig verktøy i eiendomsplanleggingssettet. ILITs gir giveren en fleksibel planleggingstilnærming og en skattebesparende teknikk ved å gjøre det mulig å utelukke inntektene fra livsforsikring fra både den første ektefellens dødsbo og fra den gjenlevende ektefellens bo.
ILIT er finansiert med en livsforsikring, der tilliten blir både eier og mottaker av forsikringen, men tilskuddsarvinger kan forbli mottakere av selve tilliten. For at denne planen skal være gyldig, må tilskuddsmannen leve tre år fra tidspunktet for overføringen av politikken, ellers vil ikke utbyttet av utbetalingen utelukkes fra innvilgerenes bo.
Veldedighet resten tillit
En veldedig gjenværende trust (CRT) er et effektivt eiendomsplanleggingsverktøy som er tilgjengelig for alle som har verdsatte eiendeler med lav basis, for eksempel aksjer eller eiendom. Hvis du finansierer denne tilliten med verdsatte eiendeler, kan givere selge eiendelene uten å pådra kapitalgevinstskatt.
Kvalifisert innenriks tillit
Denne spesielle tilliten lar ektefeller som ikke er statsborgere dra nytte av det ektefellefradraget som normalt gis til andre ektepar.
Bunnlinjen
Eiendomsplanlegging er en kompleks prosess som krever profesjonelt tilsyn, for å sikre at dine kjære blir ivaretatt etter din død. En stiftelse kan strekke seg langt i å effektivt gjennomføre dine ønsker.
