En proporsjonal skatt er et inntektsskattesystem der den samme prosentandelen av skatten pålegges alle skattytere, uansett inntekt. En proporsjonal skatt anvender samme skattesats for lavt-, mellom- og høyinntektsskattytere.
Derimot justerer det progressive skattesystemet skattesatsene etter inntekter. Et marginalt skattesystem, for eksempel flatskatt, har en konstant sats for både virksomheter og enkelt skattebetalere.
Å dele opp proporsjonal skatt
I noen tilfeller kan en omsetningsavgift også betraktes som en type proporsjonal avgift siden alle forbrukere, uavhengig av inntjening, er pålagt å betale samme faste rente. Merverdiavgiftssatsen gjelder for varer og tjenester, og inntekten til kjøperen er ikke en del av ligningen. Andre eksempler inkluderer meningsskatt og den avkortede delen av lønnsfradragene til Federal Insurance Contribution Act (FICA).
I et proporsjonalt skattesystem er alle skattytere pålagt å betale samme prosentandel av inntekten i skatt. For eksempel, hvis satsen er satt til 20%, betaler en skattyter som tjener $ 10.000 $ 2.000 og en skattyter som tjener $ 50.000, betaler $ 10.000. Tilsvarende vil en person som tjener 1 million dollar betale 200 000 dollar.
Fordeler og ulemper med proporsjonale avgifter
Andelsskatter er en type regressiv skatt fordi skattesatsen ikke øker når mengden inntektspliktige øker, noe som gir en høyere økonomisk belastning for personer med lav inntekt. En skatt sies å være regressiv hvis den har en omvendt forening der gjennomsnittsskatten har mindre innvirkning på individer eller virksomheter med høyere inntekt.
Motstandere av proporsjonalskatten har hevdet at inntektshavere med høyere inntekt burde betale en høyere prosentandel enn fattige skattebetalere. De ser på systemet som å legge en større belastning på inntektstakere for å bære en stor del av statens utgifter. Mens prosentandelen av skatten er den samme, som kan anses som rettferdig, er effekten etter skatt for lavinntektshavere mer tyngende enn for høyinntektsinntektene.
For å forstå et proporsjonalt skattesystem er det viktig å også se på hvordan det definerer inntekt. Hvis et system har sjenerøse fradrag, kan lavinntektshavere bli fritatt for skatt, og dermed eliminere de regressive sidene ved skatten, i det minste delvis. Variasjoner av proporsjonal skatt inkluderer tillatelse av pantelån og fastsettelse av lavere inntektsnivå.
