Hva er en privat livrente
En privat livrente er en avtale der en annuitant overfører eiendom til en obligator i bytte mot utbetalinger resten av livrenten. For at avtalen skal klassifiseres som en privat livrente, kan ingen av partene være i virksomheten med å selge livrenter - det vil si at ingen av partene kan være et forsikringsselskap. Private livrenter brukes ofte av velstående individer som en del av eiendomsplanleggingen, for suksess og som et middel til formuesbeskyttelse. Private livrenter kan bidra til å redusere eksponering av gave- og eiendomsskatt av familiearv.
Å bryte ned privat livrente
I de fleste tilfeller brukes en privat livrente til å overføre eiendeler til et familiemedlem der en normal overføring vil bli pålagt gave- eller eiendomsskatt. Eiendommen som overføres til obligatoren (ofte barn) kan omfatte en familiebedriftsinteresse, eiendom, verdipapirer eller en rekke andre eiendeler. Transaksjonen gir livrente utbetalinger som vanligvis bare er skattepliktige til gunstigere kursgevinstpriser. Forventet levetidstabell for Internal Revenue Service (IRS) brukes til å beregne beløpet for hver livrenteutbetaling. Hvis annuitanten dør tidlig, kan skyldneren (e) motta et vindfall.
Skattefordel ved privat annuitet
Skattefordelene ved overføring av eiendeler er den største fordelen med denne typen livrenteavtaler. Med overføringen av eiendommen fjernes eiendommens verdi og all fremtidig verdsettelse fra den avgiftspliktiges avgiftspliktige eiendom. Og så lenge nåverdien av livrenten er omtrent lik den virkelig markedsverdien av den underliggende eiendommen, unngås en gave skatt. Den private livrenten gjør overføringen til et salg, og fjerner dermed høye gave- og eiendomsskatter som vil komme med en enkel eiendelsoverføring. Rentesatsen som brukes til å beregne utbetalinger på livrente bestemmes av IRS § 7520 rentesatser. Når denne hastigheten er satt, kan den ikke endres. Denne typen livrente vil ofte holdes i en tillit til å utsette skatt.
Risiko for privat livrente
Private livrenter har det som kalles "omvendt dødelighetsrisiko", noe som betyr at hvis den annuitant overlever deres forventede levealder, vil de motta mer i utbetalinger enn den overførte eiendommens virkelig markedsverdi. Dette kan føre til at pårørende betaler livrente til den annuitant som vil øke annuitantens skattepliktige bo. En måte å unngå dette på er med utsatt privat livrente, som forsinker starten på livrenteutbetalinger. En annen risiko er at fordringshaveren (barnets annuitant) ikke er i stand til eller uvillige til å foreta utbetalinger, i hvilket tilfelle skattemyndighetene kan anse den private livrenten som en skjult gave og beskatte den deretter.
