Ikke-passiv inntekt og tap utgjør inntekter eller tap som ikke kan klassifiseres som passive. Ikke-passiv inntekt inkluderer aktiv inntekt, for eksempel lønn, forretningsinntekt eller investeringsinntekt. Ikke-passive tap inkluderer tap som oppstår i aktiv ledelse av en virksomhet. Ikke-passive inntekter og tap er vanligvis deklarable og fradragsberettigede i året det påløper.
Bryte ned passive inntekter og tap
Ikke-passiv inntekt og tap kan ikke utlignes med passive tap eller inntekter. For eksempel kan ikke lønn eller egeninntekt oppveies av tap fra partnerskap eller annen passiv virksomhet. Motsatt kan ikke passive tap oppveies av passive inntekter fra partnerskap eller andre inntektskilder der skattyteren ikke er en vesentlig deltaker.
Hvordan ikke-passiv inntekt og tap blir bestemt
Aktiviteter som inkluderer skattyterens vesentlig deltagelse i innsatsen som resulterer i tap eller inntekt, kan klassifiseres som ikke-passiv. I følge Internal Revenue Service er testene for ikke-passiv kontra passiv forankret i tidsbruken, og handlinger utført i jakten på inntektene. Tapene eller inntektene kan kvalifisere som ikke-passive hvis skattyteren årlig og aktivt deltar i mer enn 500 timer i forretningsforetaket. Dette kravet faller til 100 timer hvis ingen andre samarbeidspartnere eller medarbeidere legger inn mer arbeidstid på satsingen enn skattebetaleren i løpet av året.
Dette inkluderer imidlertid ikke å tjene som leder for virksomheten hvis en annen leder oppfyller de samme pliktene. Videre kan det å eie en virksomhet, men likevel sette inn arbeidstid bare for å kreve materiell deltakelse, ikke oppfylle kriteriene til skattemyndighetene for ikke-passiv.
Det er andre typer inntekter som kan kvalifisere som ikke-passive. Inntekter hentet fra investeringsporteføljer kan motta denne klassifiseringen. Det kan inkludere utbytte, utbytte av salg av investeringer og renter. Erstatning som er betalt for ødeleggelse eller tyveri av eiendom regnes som ikke-passiv.
Kilder til pensjonsinntekt som utsatt erstatning og trygd kan også inkluderes som ikke-passive. Akkurat som inntekter fra disse kildene må rapporteres, kan eventuelle tap knyttet til disse aktivitetene trekkes fra skattyterens skatt. Dette inkluderer også generelle partnerskap som har ansvaret for å føre tilsyn med den daglige driften av en virksomhet. Ikke-passive tap som generelle partnere står overfor kan igjen påvirke virksomheten de styrer, da de kan forsøke å selge eller dens eiendeler for å løse tapene. Dette kan igjen føre til nedleggelse av virksomheten.
