Hva er en ikke-dekket sikkerhet?
En ikke-dekket sikkerhet er en SEC-betegnelse hvor kostnadsgrunnlaget for verdipapirer som er lite og av begrenset omfang ikke kan rapporteres til skattemyndighetene. Det justerte kostnadsgrunnlaget for ikke-dekkede verdipapirer rapporteres bare til skattyteren, og ikke skattemyndighetene.
Hva er en dekket sikkerhet?
I 2008 vedtok Kongressen lovgivning som påla meglere å rapportere det justerte kostnadsgrunnlaget for verdipapirer og verdipapirfond til både investorene og Internal Revenue Service (IRS), effektiv skatteår 2011. Siden 2011 har kostnadsgrunnlaget for visse verdipapirer blitt rapportert gjennom skjema 1099-B som indikerer om kapitaltapet eller gevinsten ved salg av verdipapiret er kort eller lang sikt. Enhver transaksjon som skjer på eller etter dette effektive året er en dekket sikkerhet og rapporteres på skjema 1099-B. En dekket sikkerhet er definert som:
- Eventuelle aksjer i et selskap, inkludert amerikanske innskuddsbeviser (ADR), kjøpt 1. januar 2011 eller senere. Verdipapirer som er anskaffet 1. januar 2012 eller senere obligasjoner, derivater og opsjoner kjøpt 1. januar 2014 eller senere. Mer komplekse obligasjoner, derivater og opsjoner kjøpt 1. januar 2016 eller senere
Forståelse av ikke-dekket sikkerhet
Ikke-dekkede verdipapirer refererer til investeringer som er kjøpt før ikrafttredelsesdatoene ovenfor. Det detaljerte kostnadsgrunnlaget etter salg av en ikke-dekket sikkerhet er ikke nødvendig å rapportere til skattemyndighetene av en megler. Imidlertid kan brutto inntekter eller innløsningsverdi fra et salg fortsatt rapporteres til skattemyndighetene. Mens en megler fremdeles vil rapportere kostnadsgrunnlaget til investoren eller skattyteren, er det opp til investoren å rapportere denne informasjonen til skattemyndighetene gjennom Tidsplan D på skjema 1040 for solgte aksjer, enten dekket eller ikke dekket. Selv om skattyteren ikke mottar en kostnadsbasisrapport, må han fortsatt rapportere sitt justerte kostnadsgrunnlag til skattemyndighetene.
Skattemyndighetene anser at verdipapirer ikke er dekket hvis de erverves gjennom en virksomhetshandling og hvis kostnadsgrunnlaget deres er avledet fra andre ikke-dekkede verdipapirer.
Bedriftshandlinger, for eksempel aksjesplittering, aksjeutbytte og innløsninger, resulterer vanligvis i ytterligere aksjer for investoren. De ekstra aksjene vil bli klassifisert som ikke-dekket hvis de ble mottatt gjennom ikke-dekkede aksjer. For eksempel vil en person som kjøpte 100 aksjer i et selskap i 2010 som delte tre-for-en i 2013, få ytterligere 200 aksjer. Selv om de 200 aksjene ble anskaffet etter 2011, regnes de som ikke-dekket fordi de ble splittet fra aksjer ervervet før 2011.
En utbytte reinvestment plan (DRIP) gjør det mulig for en investor å reinvestere sitt utbytte for ytterligere aksjer i det samme selskapet.En investeringssikkerhet som ble kjøpt i 2011 men overført samme år til en DRIP som bruker den gjennomsnittlige kostnadsmetoden for å beregne kostnadsgrunnlag for en eiendel er en ikke-dekket sikkerhet. Men hvis overføringen skjedde etter 2011, vil den forbli en dekket sikkerhet.
Aksjer anses også som ikke dekket hvis de selges av utenlandske formidlere og utlendinger, det vil si enkeltpersoner som ikke er til stede i landet i minst 183 dager i kalenderåret. Når det gjelder disse enhetene, er meglere fritatt fra å utstede skjema 1099-B for å rapportere kostnadsgrunnlag fra aksjesalg.
Investeringssalg er delt inn i dekkede og ikke-dekkede verdipapirer ved bruk av skjema 8949. Transaksjoner med ikke-dekkede verdipapirer som ikke er rapportert på skjema 1099-B rapporteres på skjema 8949 der kode C brukes til kortsiktige beholdninger, og kode F for lang- termin.
Viktige takeaways
- En ikke-dekket sikkerhet er en SEC-betegnelse hvor kostnadsgrunnlaget for verdipapirer som er lite og med begrenset omfang ikke kan rapporteres til IRSAn-investeringssikkerheten som ble kjøpt i 2011, men overført samme år til en DRIP som bruker den gjennomsnittlige kostnadsmetoden å beregne kostnadsgrunnlaget er en ikke-dekket sikkerhet. Aksjer anses som ikke dekket hvis de selges av utenlandske formidlere og utlendinger, dvs. personer som er fraværende fra landet i minst 183 dager i kalenderåret. Investeringssalg er også delt inn i obligasjoner med fortrinnsrett og ikke-dekking ved å bruke skjema 8949.
