Hva er tapsreserven
Tapsreserven er et estimat av forsikringsselskapets ansvar for fremtidige krav. Typisk består av likvide eiendeler, og tapsreserver tillater et forsikringsselskap å dekke krav fremsatt mot forsikringer som det tegnes. Å estimere forpliktelser kan være et sammensatt tilsagn. Forsikringsselskapene må ta hensyn til varigheten av forsikringskontrakten, hvilken type forsikring som tilbys og oddsen for at et krav løses raskt. Forsikringsselskapene må justere tapsreserveberegningene når forholdene endres.
Når et forsikringsselskap tegner en ny forsikring, registrerer den en premiefordring (som er en eiendel) og en kravforpliktelse (som er en forpliktelse). Forpliktelsen anses som en del av den ubetalte tapskontoen, som representerer tapsreserven.
Å bryte ned tap reserve
Regnskapsføring av tapsreserver innebærer komplekse beregninger fordi tap kan komme når som helst, inkludert år nedover veien. For eksempel kan en endelig avgjørelse av rettssaker med en fordringshaver kreve en flerårig domstolskamp.
Forsikringsselskapene foretrekker å bruke nåverdi når de beregner fordringer, siden det tillater dem å vurdere interesse. Tilsynsmyndigheter krever imidlertid at krav registreres til den faktiske verdien av tapet - dets nominelle verdi. Den ikke-diskonterte tapsreserven vil være større enn den diskonterte tapsreserven. Dette forskriftskravet resulterer i høyere rapporterte forpliktelser.
Tilsynsmyndigheter bestemmer forsikringsgiverens skattepliktige inntekt ved å ta summen av årlige premier som trekker eventuelle økninger i tapsreservene. Denne beregningen kalles et tapsreservefradrag. Inntekt, som er forsikringsselskapets forsikringsinntekt, inkluderer fradrag i underskuddet, pluss investeringsinntekter.
Forsikringsselskaper kan bruke tapsreserve for inntektsutjevning. Kravprosessen kan være kompleks; å bestemme om en forsikringsgiver bruker tapsreserver for å jevne inntekter, krever å undersøke endringer i assurandørens tapsreservefeil, relativt til tidligere investeringsinntekter.
Tap og reserver
Utlånsinstitusjoner bruker også tapsreserver for å administrere bøkene sine.
Tenk for eksempel på Bank ABC som ga 10.000.000 dollar lån til forskjellige selskaper og enkeltpersoner. Selv om Bank ABC jobber veldig hardt for å kvalifisere de som den gir lån til, vil noen uunngåelig misligholde eller falle bak, og noen lån må omforhandles.
Bank ABC forstår disse realitetene, og estimerer dermed at 2 prosent av lånene, eller $ 200 000, sannsynligvis aldri vil bli tilbakebetalt. Dette anslaget på $ 200 000 er Bank ABCs tap for tap på utlån, og det registrerer denne reserven som et negativt tall på eiendelsdelen av balansen.
Hvis Bank ABC bestemmer seg for å avskrive hele eller en del av et lån, vil det fjerne lånet fra formuesbalansen og også fjerne avskrivningsbeløpet fra tapet. Beløpet som blir trukket fra tapet på utlånstap kan være fradragsberettiget for Bank ABC.
