Før generasjonshopp overføringsskatten ble innført i 1976, var velstående personer lovlig i stand til å gavepenger og testamentere eiendommer til barnebarna, uten å betale føderale eiendomsskatter. Men den nye lovgivningen stengte effektivt smutthullet der arv kunne hoppe over en generasjon for å unngå dobbelt eiendomskatt.
Hva er GST?
En generasjonshoppoverføring (GST) refererer til overføring av penger eller eiendommer, som en gave eller arv, til en person som er to eller flere generasjoner under tilskuddsgiveren. Den givende parten blir referert til som "overføreren", og mottakeren er kjent som "hopp personen". Mens hopppersonen ofte er et barnebarn, kan det være et hvilket som helst familiemedlem som ikke er en ektefelle, som er minst 37, 5 år yngre enn overdrageren.
Hva er GST-skatten?
GST-skatten er en føderal skatt som er pålagt gaver gitt til hopp-personer, for å sikre at skatten blir betalt på hvert generasjonsnivå og at de ikke unngås ved bruk av en tillit. Skatten forfaller bare når en hoppperson mottar beløp utover GST-skattefradraget for eiendom. Heldigvis vil de fleste aldri møte GST-skatten på grunn av den høye terskelen.
Når en overdrager overskrider fritaket, blir GST-skatten vurdert til en fast sats. Diagrammet nedenfor viser avgiftssatser for GST siden 2001.
Viktige takeaways
- Før generasjonshopp overføringsskatten ble innført i 1976, var velstående personer lovlig i stand til å gavepenger og testamentere eiendommer til barnebarna sine, uten å betale føderale eiendomsskatter. Den nye lovgivningen stengte effektivt smutthullet der arver kunne hoppe over en generasjon, for å unngå dobbelt eiendomskatt. En generasjonsoverføring (GST) refererer til overføring av penger eller eiendommer, som en gave eller arv, til en person som er to eller flere generasjoner under tilskuddsgiveren. Mens hopppersonen ofte var et barnebarn, kan det være et hvilket som helst ikke-spousalt medlem av familien, da de er minst 37, 5 år yngre enn overdrageren.
| År | GST skattesats |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 eller senere | 40% |
GST-er kan oppstå før eller etter overdragerens død, og GST-skatten blir vurdert når gaven eller eiendomsoverføringen skjer. Mens han fortsatt er i live, kan overføreren gi gaven direkte til hopp personen. Men ved døden, kan overdragerens testament enten bestemme at eiendom er testamentert til en hoppperson, eller det kan kalle for etableringen en tillit som det vil bli distribuert fra. Skjema 709 brukes til å rapportere både GST-skatter og overføringer hvor føderale gaveskatter forfaller.
Direkte kontra indirekte hopp
Beskatningen av en GST avhenger av om overføringen er direkte eller indirekte. Et direkte hopp er en eiendomsoverføring som er underlagt en eiendoms- eller gaveavgift. Et eksempel på et direkte hopp ville være en bestemor som gavegods til et barnebarn. Overdrageren eller boet deres er ansvarlig for å betale GST-skatten for direkte hopp.
Et indirekte hopp innebærer en overføring som har mellomliggende trinn før du når en hoppperson. Det er to typer indirekte hopp: den skattepliktige avslutningen og den skattepliktige fordelingen.
En skattepliktig oppsigelse involverer en hoppperson og en ikke-hopp person. En ikke-hopp person er den primære mottakeren som vil motta eiendom før den blir overført til hopp personen. Overføringen til hopp personen skjer ved død av en ikke-hopp person - vanligvis overførers barn. Som et eksempel på en skattepliktig avslutning, bør du vurdere en overdrager som oppretter en inntektsgivende tillit for sønnen. Etter sønnens død, ville den gjenværende eiendommen bli gitt videre til overdragerens barnebarn, da disse eiendelene ville bli pålagt GST-skatten.
En skattepliktig fordeling refererer til all fordeling av inntekt eller eiendom, fra en tillit til en hoppperson som ellers ikke er underlagt eiendoms- eller gaveavgift. Hvis bestemor opprettet en tillit som betalte til barnebarnet, ville betalingene bli pålagt GST-skatter, som mottakeren er ansvarlig for å betale.
Å redusere skattebyrden for en arving
Kjenn til fritakene dine
De fleste mottakere vil unngå GST-skatten fordi boet deres vil være mindre verdt enn den skattelettelsen som er gitt av staten. Fra 2006 til og med 2008 hadde hver skattyter rett til fritak på 2 millioner dollar. Imidlertid har fritaket gradvis økt, årlig. Fra og med 2018 er individuell fritak 11 1180 000 dollar - mer enn det dobbelte av foregående skatteår. Gifte par kan doble disse beløpene for å bestemme den fritatte delen av deres GST.
Opprett en generasjonshopp overføringstillit
For å senke effekten av GST-skatten, kan overførere opprette en dynastietillitelse, som er designet for å unngå eller minimere eiendomsskatt med hver generasjonsoverføring. Ved å parkere eiendeler i trusten og foreta spesifiserte distribusjoner til hver generasjon, er ikke formuen til trusten avgiftspliktig, med passering for hver generasjon.
Konklusjon
Generasjonshopp overføringsskatter kan være komplekse og vanskelige å navigere med strenge regler og frister for avstamning, berettigelsen til hopp over personer, rapportering av gaver og betaling av skatter. En regnskapsfører eller en advokat kan bidra til å sikre en effektiv og kostnadsvennlig overføring fra en generasjon til en annen.
Sammenlign investeringskontoer × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra. Leverandørens beskrivelserelaterte artikler
Tillit og eiendom planlegging
Syv grunner til en ugjenkallelig tillit til livsforsikring - ILIT
Tillit og eiendom planlegging
Skatteeffektiv formueoverføring
Inntektsskatt
Hva er gaveskatter?
Tillit og eiendom planlegging
En rask guide til eiendommerplanlegging med høy nettholdighet
Eiendomsplanlegging
Hvordan påvirker den nye skatteloven din boplan?
Eiendomsplanlegging
Å avvise en arv
PartnerkoblingerRelaterte vilkår
Hvorfor generasjonshopp overføringsskatten ikke vil skade deg (sannsynligvis) Generasjonshopp overføringsavgift er en føderal skatt på en overføring av eiendom ved gave eller arv til en mottaker som oppfyller visse krav. mer Kvalifisert ansvarsfraskrivelse Definisjon En kvalifisert ansvarsfraskrivelse er et avslag på å akseptere eiendommer som oppfyller bestemmelsene i IRC Tax Reform Act fra 1976 som gjør det mulig å behandle eiendommen eller interessen i eiendom som en enhet som aldri har blitt mottatt. mer Generasjon-hoppe over tillit lar neste generasjon unngå eiendomsskatt En generasjonshoppende tillit (GST) er en juridisk bindende avtale der eiendeler overføres til stipendiatens barnebarn (hopper over barna). mer Overføringsskatt Vanligvis ikke fradragsberettiget, er en overføringsavgift enhver form for skatt som blir pålagt ved overføring av eierforhold eller eiendomsrett til eiendom fra en enhet til en annen. mer Dynastietillit En dynastietillit er en langsiktig tillit skapt for å formidle formue fra generasjon til generasjon uten å pådra eiendomsskatt. mer Godsplanlegging Godsplanlegging er utarbeidelse av oppgaver som tjener til å administrere et individs aktivitetsbase i tilfelle deres inhabilitet eller død. mer