Kvalifisert utbytte er inkludert i en skattyter justert bruttoinntekt. Disse beskattes imidlertid til en lavere sats enn vanlig utbytte.
Ordinære utbytter kontra kvalifiserte utbytter
I følge Internal Revenue Service (IRS) blir ordinært utbytte utbetalt av et aksjeselskap eller verdipapirfondets inntekter og skattlagt til samme kurs som alminnelig inntekt. Disse utbetalingene vises i boks 1a i skjema 1099-DIV, som sendes til investorer.
Kvalifisert utbytte ligner på ordinært utbytte, men er underlagt den maksimale skattesatsen som gjelder investorens kapitalgevinster. Dette tallet er vist i boks 1b i Form 1099-DIV. Fra 2015 er maksimumssatsene for kvalifisert utbytte 0% hvis alminnelig inntekt beskattes med 10% eller 15%, og 15% hvis den ordinære inntektsskattekraften er større enn 15% og mindre enn 39, 6%. Skattesatsen er avkortet med 20% for dem hvis ordinære inntekt beskattes med 39, 6%.
For å oppfylle kravene til et kvalifisert utbytte, må utbyttet ha blitt utbetalt av et amerikansk selskap eller et kvalifisert utenlandsk selskap og oppfylle holdeperioden, som er mer enn 60 dager i løpet av en 121-dagers periode, som starter 60 dager før ex-utbyttedato. Beholdningsperioden er forskjellig for foretrukket aksje.
Eksempel
Selskapets ABC deklarerer 25 prosent utbytte per aksje. Hvis en investor eier 10.000 aksjer av ABC Corporation vanlige aksjer, er utbetalt utbytte $ 2500. Hvis utbyttedato er 1. juli, må investoren ha eid aksjen i mer enn 60 dager fra 2. mai til 30. oktober, eller perioden på 121 dager, for at utbetalingen skal regnes som et kvalifisert utbytte.
