Hva er børsnotert eiendom?
Børsnotert eiendom er en spesifikk klasse avskrivbar eiendom underlagt et spesielt sett med skatteregler hvis den hovedsakelig brukes til forretningsformål. For å bli ansett som børsnotert eiendom, må en vare brukes til mer enn 50% for et selskaps virksomhet. Det betyr at resten av tiden, eiendeler kan også brukes til personlige formål.
Eksempler på oppført eiendom inkluderer personbiler og andre som brukes til transport, og kameraer og annet opptaksutstyr. Fra 1. januar 2010 regnes ikke lenger mobiltelefoner og andre lignende personlige telekommunikasjonsenheter som børsnoterte eiendommer.
Regler for børsnoterte eiendommer begrenser mengden fradrag og avskrivninger som kan tas hvis eiendelen ikke hovedsakelig brukes i en virksomhet eller handel.
For å kvalifisere seg, må oppført eiendom tildeles til mer enn ett formål i løpet av skatteåret.
Forstå børsnotert eiendom
Et selskaps børsnoterte eiendom er alt det eier som brukes til forretningsformål mer enn 50% av tiden og avskrives i verdi. Enkelt sagt er det eiendommer som brukes til både forretningsmessige og personlige formål, for eksempel kjøretøyene som eies av virksomheten som blir drevet av offiserer, ansatte og / eller aksjonærer.
De oppførte eiendomsreglene ble introdusert i skattekoden for å hindre folk i å kreve skattefradrag for personlig bruk av eiendom under dekke at den ble brukt i en virksomhet eller handel.
I følge Internal Revenue Service (IRS) inkluderer børsnoterte eiendommer:
- Biler som veier mindre enn 6000 pund, unntatt ambulanser, peiser, og lastebiler eller varebiler kvalifiserte kjøretøyer til ikke-personlig bruk. Andre eiendommer som brukes til transportformål, inkludert lastebiler, busser, båter, fly, motorsykler og andre kjøretøyer som brukes til å transportere personer eller varer. Eiendommer brukt til underholdning, rekreasjon eller underholdning. Datamaskiner og relatert perifert utstyr som er tatt i bruk før 1. januar 2018, med mindre det bare brukes på en vanlig forretningsvirksomhet, og som eies eller leies av personen som driver virksomheten.
Notert eiendom og overveiende brukstest
Kostnader forbundet med bruk av børsnoterte eiendommer er ikke fradragsberettigede som virksomhetsutgifter. En skattebetalende enhet må med andre ord underbygge forretningsbruk av en eiendom hvis den skal avskrive denne eiendommen eller trekke fra utgifter.
Den dominerende brukstesten må brukes på alle elementer med oppført eiendom. Denne testen bestemmer at forretningsbruken av den oppførte eiendommen må være mer enn 50%. Dette må gjøres for hver eiendel i børsnoterte eiendommer for å:
- Krev en bonusavskrivning Krev et kostnadsutsatt valg For å avskrive eiendommen i henhold til det modifiserte avskrivningssystemet for modifisert akselerert kostnad (MACRS)
Bedrifter er også pålagt å føre detaljerte poster over alle eiendelene som er brukt som børsnoterte eiendommer. Dette inkluderer beløpet for hver eiendom, inkludert den opprinnelige kostnaden, eventuelle reparasjoner, forsikring og andre relaterte utgifter.
Viktige takeaways
- Børsnotert eiendom er avskrivbar eiendom underlagt et spesielt sett med skatteregler hvis den hovedsakelig brukes til forretningsformål. For å bli ansett som børsnotert eiendom, må en eiendel brukes til forretningsformål ikke mindre enn 50% av tiden. Det kan også brukes til personlig bruk. Eksempler på oppført eiendom inkluderer kjøretøy, annen eiendom som brukes i transport og datamaskiner.
Avskrivning av børsnotert eiendom
Hvis en børsnotert eiendom hovedsakelig brukes av forretningsmessige årsaker, er den underlagt den lovfestede prosentvise avskrivningsmetoden, da den vil bli betraktet som en forretningsfordel. Notert eiendom som brukes til virksomhet bare halvparten av tiden - og bestått den dominerende brukstesten - kan fortsatt ha avskrivninger basert på forretningsprosentprosenten som kreves på den, men den må avskrives under den lineære metoden.
Biler som kun brukes til å frakte passasjerer er også underlagt ytterligere avskrivningsbegrensninger. En børsnotert eiendom som ikke oppfyller den dominerende brukstesten er ikke kvalifisert for avskrivning av seksjon 179 eller andre akselererte avskrivningsmetoder.
En gjenfanget avskrivning kan tilføres inntektene i alle år etter det første bruksåret som den børsnoterte eiendomsvirksomheten bruker under 50%. Det vil si at skattyter må måtte betale tilbake noe av den overskytende avskrivningen som kreves. Mengden avskrivninger som er gjenfanget er den akselererte avskrivningen som er tillatt for årene som gikk foran gjenfangståret, inkludert eventuelle utgifter til § 179, minus avskrivningsbeløpet MACRS Alternative Depreciation System (ADS) som ville vært tillatt i samme tidsperiode.
