Innholdsfortegnelse
- Straffer for tidlig distribusjon
- Når du skal bruke en SEPP
- Måter å beregne SEPP
- IRS-endringer og forklaringer
- Livsforventningstabeller
- Hvordan behandle en mottakerendring
- Håndtere interesseendringer
- Ingen tillegg eller subtraksjoner
- Saldo
- Konklusjon
Ikke bli stukket av straffer for tidlig distribusjon
SEPP-programmer er ikke tillatt under kvalifiserte planer eller arbeidsgiver sponsede planer eller 403 (b) kontoer mens du fremdeles er ansatt i arbeidsgiveren som sponser planen. Hvis du eier en IRA, kan du når som helst starte et SEPP-program under IRA når du er under 59½ år.
Når du skal bruke en SEPP
Hvis det økonomiske behovet ditt er på kort sikt, kan det være lurt å vurdere andre alternativer siden det kreves at du fortsetter SEPP-programmet i minimum fem år. Denne perioden kan være mye lenger hvis du er yngre enn 44 år. Dette er fordi skattemyndighetene krever at du fortsetter SEPP-programmet i fem år, eller til du er 59½, avhengig av hva som kommer sist. Følgende to eksempler illustrerer denne regelen.
For eksempel begynner Jane, som er 35 år gammel, et SEPP-program på pensjonistkontoen. Jane må fortsette SEPP-programmet til hun fyller 59½ år, som er om 24½ år. (For Jane kommer alderen 59½ etter fem år).
Som et annet eksempel startet Harry sitt SEPP-program i en alder av 57. Harrys program slutter om fem år, da vil han bli 62 år. For Harry kommer fem år etter at han er 59½.
Måter å beregne SEPP
IRS gir tre metoder for å beregne SEPP-er. Fordi de tre metodene resulterer i forskjellige kalkulerte beløp, kan du velge den som bedre passer ditt økonomiske behov. Disse metodene er følgende:
Amortiseringsmetode
Under amortiseringsmetoden bestemmes den årlige betalingen, som er den samme for hvert år av programmet, ved å bruke levealderen til skattyter og hans eller hennes begunstigede, hvis skattyteren har en, og en valgt rente.
Annuitiseringsmetode
I likhet med amortiseringsmetoden er beløpet under annuitiseringsmetoden det samme hvert år. Beløpet bestemmes ved å bruke en livrente basert på skattyterens alder og eventuell stønadsmottakers alder og en valgt rente. Livrente-faktoren er avledet ved å bruke en IRS-gitt dødelighetstabell.
Nødvendig minimum distribusjonsmetode (RMD)
Ved å bruke den nødvendige minimum distribusjonsmetoden (RMD), bestemmes den årlige betalingen for hvert år ved å dele kontosaldoen med levealder for skattyter og mottaker, hvis aktuelt. Under denne metoden må det årlige beløpet beregnes igjen hvert år, og som et resultat vil det endres fra år til år. Denne metoden tar hensyn til markedssvingningen i kontosaldoen.
La oss ta en titt på et eksempel som demonstrerer mengdene som følger av hver metode:
Anta at John er 45 år gammel. Han vil starte et SEPP-program på sin pensjonskonto på 500 000 dollar. For amortiserings- og annuitiseringsmetodene vil han bruke en rente på 3, 98%. Han har ingen mottakere for sin IRA, så han vil bare bruke forventet levealder. Resultatene er som følger:
- Amortiseringsmetode: $ 25 511, 57 per år. Annuitiseringsmetode: $ 25 227, 04 per år. Minimum distribusjonsmetode: $ 12, 886, 60 per år.
Johns økonomiske behov vil avgjøre hans valg av metode.
John har muligheten til å overføre en del av sin IRA til en egen IRA og beregne SEPP basert på dette beløpet. Dette gjøres vanligvis for skattytere som ønsker å ta ut lavere beløp enn hva den opprinnelige IRA-saldoen gir. For eksempel, hvis $ 200 000 er tilstrekkelig til å gi de betalingsbeløpene han trenger, kan han overføre dette beløpet til en egen IRA og ta SEPP-beløpene fra den IRA.
IRS-endringer og forklaringer
Før 2002 fant noen skattebetalere som valgte å bruke annuitiserings- eller amortiseringsmetoden at saldoen på pensjonskontoen deres tappet mye raskere enn anslått. Dette ble tilskrevet dårlige markedsprestasjoner. I henhold til gamle regler ble det påkrevet at utbetalinger ble utført under metoden som ble valgt i begynnelsen av programmet til tross for at slike utbetalinger kunne resultere i en uttømming av pensjonsmidlene. I erkjenning av at disse personene trengte en viss utsettelse for å bevare pensjonsmidlene i pensjonsårene, ga IRS ut inntektsregulering-2002-62 i oktober 2002, der de gir at skattytere som enten bruker annuitisering eller amortiseringsmetode, kunne gjøre en engangsovergang til RMD-metoden. Denne bryteren vil føre til at SEP-beløpet blir mye lavere.
Livsforventningstabeller
Under Revenue Procedure-2002-62 forklarer IRS at hvilken som helst av de tre levealderstabellene som er gitt i de endelige RMD-forskriftene, kan brukes til å beregne SEPP-betalinger. Disse tre tabellene er "Enkelt levealderstabell", "Uniformtabell" og "Felles levealderstabell". Generelt blir ditt valg av tabell bestemt av om du har utpekt en mottaker av pensjonskontoen din. Din økonomiske profesjonelle skal kunne hjelpe deg med å velge riktig tabell.
Hvordan behandle en mottakerendring
For å beregne SEPP-betalingen for året, bruker du forventet levealder til mottakeren som var på pensjonskontoen din fra 1. januar i året beregningen blir utført for. Enhver endring foretatt etter 1. januar blir tatt i betraktning året etter, forutsatt at endringen fortsatt er i kraft ved begynnelsen av året.
Håndtere interesseendringer
Hver måned gir IRS en inntekt som bestemmer rentene. En slik rente er den føderale midtveisrenten. I følge Revenue Ruling-2002-62, bør en skattyter bruke en sats på opptil 120% av den føderale midtveisraten for å beregne SEPP-beløp under amortiserings- og annuitiseringsmetodene.
Ingen tillegg eller subtraksjoner tillatt
Når du har startet et SEPP-program på en pensjonskonto, kan det hende du ikke legger til eller distribuerer fra kontoen. Eventuelle endringer i kontosaldoen, med unntak av SEPP-er og nødvendige gebyrer, for eksempel handels- og administrasjonsgebyr, kan føre til en endring av SEPP-programmet og kan være årsak til diskvalifisering av skattemyndighetene. Som forklart tidligere, vil eventuell inhabilitet føre til en vurdering av straff og interesse.
Saldo
IRS-retningslinjene for å bestemme kontosaldoen som skal brukes i SEPP-programmet gir mye fleksibilitet. Skulle du bestemme deg for å endre beregningsmetoden for din eksisterende SEPP eller starte et nytt SEPP-program, må du rådføre deg med din skatteprofesjonell angående kontosaldoen som skal brukes i beregningen. Som med alle spørsmål knyttet til pensjonsplaner, må du være sikker på å søke kompetent skattefaglig assistanse for å sikre at du opererer innenfor parameterne i regelverket.
Merk: Inntektsregulering-2002-62 har virkning i årene som starter 2003 (var valgfri for 2002).
Konklusjon
Skattytere gjør ofte kostbare feil med SEPP-programmer fordi det er lite veiledning om hva som kan gjøres i visse situasjoner. Hvis personen for eksempel går glipp av en SEPP-distribusjonsfrist eller distribuerer for mye, kan skattemyndighetene gjøre et unntak avhengig av omstendighetene. I tilfeller der det er behov for veiledning, kan du vurdere å jobbe med en skatteproff som har erfaring med å håndtere skattemyndighetene om SEPP-spørsmål. Noen få av disse personene har vært i stand til å overbevise skattemyndighetene om ikke å vurdere straff, der de ellers ville gjelde.
