Fra et regnskapsmessig synspunkt reduseres egenkapitalen med det totale utbyttebeløpet som skal betales på erklæringsdatoen, datoen da styret bestemte at selskapets utbytteutbetaling skal skje til aksjonærene.
En motregning "utbetalt utbytte" føres til kontoen på samme dato. Etter at utbyttebeløpet endelig er utbetalt til aksjonærene, reverseres utbetalingsbeløpet som vises på kontoen og nullstilles.
Kontantutbytte har ingen innvirkning på selskapets samlede resultatregnskap. Imidlertid reduserer de en egenkapital og selskapets kontantbeholdning med samme beløp. Selskapets balansestørrelse reduseres, ettersom eiendelene og egenkapitalen reduseres med det totale utbetalte beløpet til aksjonærene i utbytteutbetalinger.
Etter utbyttet
Selskapets kontantbeholdning reduseres også med et tilsvarende beløp, da utbetalt utbytte føres på forpliktelseskontoen. Oppføringen er ikke lenger til stede på ansvarssiden i selskapets balanse når utbyttebetalingene til aksjonærene er fullført. Det er ingen egen balansekonto for utbytte etter at de er utbetalt på den erklærte betalingsdagen. Kontantutbytte er den mest populære typen utbytte. Noen selskaper kan imidlertid tilby aksjeutbytte, der selskapet betaler aksjonærer i aksjer i aksjen i stedet for kontanter.
Andelseiere kan også ha muligheten til å reinvestere utbytteinntekter gjennom en utbytte reinvesteringsplan (DRIP). Noen selskaper tillater aksjonærer å kjøpe ytterligere aksjer fra utbyttet av kontantutbyttebeløp som forfaller på utbetalingsdatoen. Et DRIP gjør det mulig for investorer å kjøpe aksjefri og ofte med rabatt til dagens aksjekurs.
Utbyttedatoer kan være noen av de mest forvirrende aspektene ved å eie aksjer og spore selskaper. Imidlertid bør investorer ta hensyn til fire viktige datoer: erklæringsdatoen, datoen for posten, eks-datoen og betalbar dato.
Erklæringsdatoen, som nevnt ovenfor, er datoen et selskaps styre bestemmer seg for å betale utbytte. Dato for registrering er datoen da investorer må eie aksjene for å bli kvalifisert for den kommende utbyttebetaling. Eks-datoen, når det er aktuelt, er en hvilken som helst dato på eller etter som en verdipapir omsettes uten et tidligere erklært utbytte, som når et selskap bestemmer seg for å slutte å betale utbytte. Betalbar dato er datoen da utbyttet sendes ut eller settes inn på kundenes kontoer.
