Hva er inntekt i forhold til en anstendig?
Inntekt med hensyn til en decedent (IRD) refererer til ubeskattet inntekt som en decedent hadde tjent eller hatt rett til å motta i løpet av sin levetid. IRD beskattes til den enkelte mottaker eller enhet som arver denne inntekten.
Imidlertid teller IRD også mot decedentens bo for føderale eiendomsskattformål, og potensielt trekker en dobbelt skattetreff. Heldigvis kan mottaker være i stand til å ta et skattefradrag fra eiendomsskatten som er betalt på IRD. Mottakeren må erklære IRD som inntekt for det året personen mottok den.
Forstå inntekt med respekt for en anstendig (IRD)
Inntekter med hensyn til en decedent er definert i IRC seksjon 691. Kilder inkluderer følgende:
- Uavhentet lønn LønnBonuserKommisjoner Faglønn Sykepenger Uinnsamlet husleiePensjonsinntekt
Viktige takeaways
- Inntekt med respekt for en decedent (IRD) er enhver inntekt fra salgsprovisjoner til IRA-distribusjoner som skyldes den decedent på tidspunktet for deres død.IRD beskattes som om decedenten fortsatt lever. Mottakere er ansvarlige for å betale skatt på IRD-inntekt under de fleste omstendigheter.
Kilder inkluderer også følgende:
- Betalinger for avlinger Påløpte renter og utbytte Utdelinger fra visse utsatt kompensasjon og aksjeopsjonsplaner Kundefordringer til eneeier. Gevinst ved salg av eiendom (hvis salget anses å skje før død, men utbyttet blir ikke samlet inn etter døden)
Inntekt med hensyn til en decedent (IRD) refererer til ubeskattet inntekt som en decedent hadde tjent eller hatt rett til å motta i løpet av sin levetid.
Hvordan IRD beskattes
IRD vil bli beskattet som om det ble beskattet decedenten hvis han eller hun fortsatt var i live. For eksempel ville kapitalgevinster beskattes som kapitalgevinster og uinnsamlet erstatning skattlegges som ordinær inntekt på støttemottakers selvangivelse for det året han eller hun mottok den. Det er ingen opptrapping i basis for IRD-er.
Slik fungerer IRD for IRAs og 401 (k) s
Andre vanlige eksempler på IRD-er er utdelinger fra skatteutsatt kvalifiserte pensjonsplaner som 401 (k) s og tradisjonelle individuelle pensjonskontoer (IRA) som blir gitt videre til kontohaverens mottaker. Hvis en person dør og etterlater en IRA på 1 million dollar til mottakeren, vil arvingen være ansvarlig for å betale skatt for eventuelle utbetalinger fra kontoen.
Mottakeren må vanligvis begynne å ta nødvendige minimumsfordelinger (RMD) på et bestemt tidspunkt. En levende ektefelle som er den eneste støttemottakeren, har visse rettigheter som ikke er gitt til en annen type mottaker. For eksempel kan en ektefelle rollover decedentens IRA-eiendeler til sin egen IRA og utsette RMD til fylte 70.5. Uansett har hver mottaker spesifikke RMD-regler å følge og vil være ansvarlig for gjeldende skatter.
Hvis de anstendige døde på 70 år eller etter fylte 70 år, vil deres RMD for dødsåret inngå i boet deres. Hvis dette skulle skyve decedentens bo utover det føderale fritaket (11, 4 millioner dollar i 2019 og 11, 58 dollar i 2020), vil en eiendomsskatt på 40% sparke inn.
For å forsøke å minimere denne påvirkningen, utarbeider enkeltpersoner og ektepar eiendomsplanleggingsstrategier som innebærer å overføre eiendeler til trusts. Et alternativ er en tillit til kredittbeskyttelse, som utsetter eiendomsskatt til døden til den gjenlevende ektefellen.
