Balanse- og kontantstrømoppstillingen er to av de tre regnskapene som selskapene utsteder for å rapportere sine økonomiske resultater. Regnskapet brukes av investorer, markedsanalytikere og kreditorer for å evaluere et selskaps økonomiske helse og inntjeningspotensial.
Balanse
En balanse viser et selskaps eiendeler, forpliktelser og egenkapital for en periode. En balanse viser hva et selskap eier i form av eiendeler, hva det skylder i form av forpliktelser og hvor mye penger som er investert av aksjeeiere oppført under egenkapitalen.
Balansen viser et selskaps eiendeler, men viser også hvordan disse eiendelene ble finansiert, enten det var gjennom gjeld eller gjennom utstedelse av egenkapital. Balansen er delt opp i tre deler: eiendeler, forpliktelser og egenkapital, og den er representert ved følgende ligning:
Eiendeler = Forpliktelser + Egenkapital hvor: Egenkapital = Sum eiendeler minus totale forpliktelser
Ligningen ovenfor må alltid være i balanse. Hvis kontanter brukes til å betale ned et selskaps gjeld, for eksempel, reduseres gjeldsansvarskontoen, og kontantbeholdningskontoen reduseres med samme beløp, slik at balansen holdes jevn. Navnet "balanse" er avledet av måten de tre hovedkontoer til slutt balanserer ut og likestiller hverandre på; alle eiendeler er oppført i en seksjon, og summen av dem må være lik summen av alle forpliktelser og egenkapitalen.
Nedenfor er eksempler på poster oppført i balansen:
Eiendeler
- Leie, skatt, verktøy Lønnsutbetalinger Betalinger for tilbakekjøp av aksjer Tilbakebetaling av gjeldsbeløp (lån)
En balanse er et sammendrag av de økonomiske balansene til et selskap, mens en kontantstrømoppstilling viser hvordan endringene i balanseregnskapet og inntektene i resultatregnskapet påvirker et selskaps kontantposisjon. I hovedsak måler et selskaps kontantstrømoppstilling strømmen av kontanter inn og ut av en virksomhet, mens et selskaps balanse måler eiendelene, forpliktelsene og egenkapitalen.
