Konvertere en ikke-egenandel IRA til en Roth IRA
Utvilsomt har Roth IRA noen subtante fordeler fremfor en tradisjonell IRA. For eksempel tilbyr Roth IRA skattefrie uttak av bidrag og inntekter ved pensjonering, og nødvendig minimumsfordeling (RMD) er ikke aktuelt. Heldigvis kan tradisjonelle IRA-er konverteres til Roth IRA-er.
På et tidspunkt var det restriksjoner på konverteringer. I 2010 eliminerte imidlertid kongressen inntektsgrensen for $ 100 000 på Roth IRA-konverteringer. Dette betyr at tradisjonelle IRA-eiere i alle avgiftskonsoller kan konvertere kontoene sine. I utgangspunktet kan enkeltpersoner konvertere sine tradisjonelle IRA-bidrag til en Roth IRA med ett forbehold; en del av det konverterte beløpet er skattepliktig.
Viktige takeaways
- Innenfor visse inntektsbegrensninger (som kan endres årlig), kan skattytere i lavere skatteklasse motta et IRA-bidragsfradrag for sine føderale selvangivelser for innskudd som gjøres til tradisjonelle IRAs.Når din tradisjonelle IRA-saldo er sammensatt av fradragsberettigede og ikke fradragsberettigede bidrag, vil alle beløp fordeles eller konvertert fra en tradisjonell IRA er pro-rangert til å inkludere en skattepliktig og ikke-skattbar del av eiendelene. Når du har en IRA som inneholder normale bidrag, ikke-fradragsberettigede inntekter og inntekter, er reglene for konverteringer mer komplekse.
Konverteringer: Det grunnleggende
Først en gjennomgang av det grunnleggende. Innenfor visse inntektsbegrensninger (disse kan endres årlig), kan skattytere i lavere skatteklasse motta et IRA-bidragsfradrag for sine føderale selvangivelser for innskudd som gjøres til tradisjonelle IRA-er. Skattytere med inntekter over IRS-grenser kan fortsatt bidra til IRAs; de har imidlertid ikke rett til et fradrag i IRA på selvangivelsen. Disse ikke-fradragsberettigede bidragene danner kostnadsbasis for kontoen. Derfor trekkes de ikke ut ved utmelding. Skattytere med disse bidragene må sende inn skjema 8606 med selvangivelsen.
(IRS-skjema 8606 brukes til å bestemme den skattepliktige delen av en distribusjon eller konvertering og må arkiveres i distribusjonsåret.)
Konverteringsformelen
Når den enkeltes tradisjonelle IRA-balanse er sammensatt av fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag, blir et hvilket som helst beløp som er distribuert eller konvertert fra den tradisjonelle IRA-karakteren vurdert til å omfatte en skattepliktig og ikke-skattbar del av eiendelene.
Følgende formel brukes til å beregne ikke-avgiftsbelagt beløp:
Ikke-skattepliktig beløp = TIBTDC × CD hvor: TDC = Summen av egenandelen bidragTIB = Total IRA-saldoD = DistribusjonC = Konverteringsbeløp
Som et eksempel, hvis et individ har tradisjonelle IRA ikke-fradragsberettigede bidrag på $ 8000 som har vokst til $ 100.000, vil det skattepliktige beløpet være:
(8000 ÷ 100000) x 8, 000 = 640
Av $ 8000 som er konvertert, vil $ 7.360 være skattepliktig:
($ 8, 000-640 = $ 7.360)
Denne regelen gjelder selv om egenandelsbeløpene og ikke-egenandelbeløpene holdes i separate tradisjonelle IRA-er. Vær også oppmerksom på at hvis noen har flere tradisjonelle IRA-er, må deres totale saldoer kombineres i formelen ovenfor for å bestemme beløpet som kan ekskluderes fra inntekten (dvs. beløpet som er ikke-avgiftsbelagt).
Et konverteringseksempel
Hva hvis alle personens IRA-sparing er sammensatt av ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag? I så fall kan de konvertere hele sin egenverdige IRA til en Roth IRA og vil bare måtte betale skatt på inntektene.
For eksempel er Susan Smith i en skatteklasse på 30% i år, og hun har bare én IRA verdt 100 000 dollar. IRA er sammensatt av $ 90.000 i ikke-egenandel bidrag og $ 10.000 i inntekter. Hvis hun bestemmer seg for å konvertere hele IRA til en Roth, ville hun bare måtte betale skatt på inntektsdelen (10 000 dollar). Ved en skattesats på 30% ville hun skylde $ 3000 i skatt for å konvertere hele 100 000 dollar til en Roth.
Hvis Smith ikke hadde noen inntjening i denne IRA, kunne hele 100 000 dollar (alle ikke-fradragsberettigede bidrag) konverteres uten skatteplikt. Når inntjeningen er til stede, må eieren vurdere om det vil være mer fordelaktig å betale forfalt skatt nå, med tanke på at den fremtidige fordelen ville være skattefri.
Hvor det blir vanskelig
For en IRA som inneholder normale bidrag, ikke-fradragsberettigede bidrag og inntekter, er konverteringsreglene mer komplekse. Det ville være fantastisk hvis de ikke-fradragsberettigede bidragene kunne skilles ut og bare den delen deles om til Roth skattefri. Imidlertid forhindrer IRS-regler denne strategien. Her er en titt på den spesielle skattemessige behandlingen av delvis konvertering for eiere med flere IRA-kontoer eller IRA-er med både egenandel og ikke-fradragsberettigede bidrag.
John Doe, en skattyter på 30%, har en tradisjonell IRA til en verdi av $ 200 000 31. desember 2019, hvorav $ 100 000 ikke er fradragsberettigede bidrag. Doe ønsker å konvertere 100 000 dollar av denne IRA til en Roth. Fordi Doe har $ 100.000 av ikke-fradragsberettigede bidrag i denne tradisjonelle IRA, kan antagelsen være at han kunne konvertere $ 100.000 til ikke-egenandel bidragene skattefritt. Dessverre har skattemyndighetene en spesiell formel som må følges for en IRA med normale bidrag.
Slik fungerer det:
Skattefritt prosent = (YV + C) TND hvor: TND = Total ikke-fradragsberettigede bidragYV = Summen av årets sluttverdi for alle IRA-kontoerC = Konverteringsbeløp
Gitt eksemplet over ville John Doe således beregne følgende:
$ 100 000 ÷ ($ 200 000 + $ 100 000) = $ 100 000 ÷ $ 300 000
Derfor, hvis John konverterer $ 100.000 til Roth, vil han ha $ 33.333 ($ 100.000 x 33.3%) som ikke er beskattet og 66.667 $ ($ 100.000 x 66.7%) som vil bli beskattet med hans skattesats på 30%.
Bunnlinjen
Den vanlige misforståelsen er at de ikke fradragsberettigede bidragene kan skilles ut og konverteres skattefrie. En annen misforståelse er at de ikke-fradragsberettigede bidragene ganske enkelt er delt på den totale verdien av IRA-er for å bestemme den avgiftsfrie beløpsprosenten. Imidlertid er formelen litt mer kompleks. Å forstå reglene vil holde skattemyndighetene i sjakk. Rådfør deg med din skatteprofesjonell for å sikre at passende skjemaer blir arkivert, og beregningene er korrekte.
