Hvordan beregne goodwill
Goodwill er en immateriell eiendel for et selskap. Det kommer i en rekke former, inkludert omdømme, merkevare, domenenavn, åndsverk og kommersielle hemmeligheter.
Det kan være utfordrende å tildele en numerisk verdi på goodwill. Imidlertid oppstår behovet for å bestemme goodwill når et selskap kjøper et annet firma, et datterselskap av et annet firma, eller et eller annet immaterielt aspekt av det firmaets virksomhet. Det finnes to forskjellige måter å beregne goodwill på.
Viktige takeaways
- Goodwill er en immateriell eiendel, og den finnes i en rekke former, inkludert omdømme, merkevare, domenenavn og åndsverk. Behovet for å bestemme goodwill oppstår ofte når ett selskap kjøper et annet firma. Goodwill beregnes som forskjellen mellom beløpet av vederlag overført fra erverver til ervervet og netto identifiserbare eiendeler ervervet.
Forståelse av velvilje
Begrepet velvilje i forretningssaker går minst ett århundre tilbake. En av de første definisjonene av den dukket opp i Halsbury's Laws of England, et omfattende leksikon som stammer fra 1907. Den nåværende Halsbury's (fjerde) utgave, Vol. 35), uttaler at:
Når de noterer goodwill på regnskap i dag, er regnskapsførere avhengige av de mer prosaiske og begrensede vilkårene i International Financial Reporting Standards (IFRS). IAS 38, "Immaterielle eiendeler", tillater ikke innregning av internt opprettet goodwill (egne genererte merker, murverk, publisering av titler, kundelister og lignende innhold). Den eneste aksepterte formen for goodwill er den som kjøpte eksternt, selv om virksomhetssammenslutninger, kjøp eller oppkjøp.
For eksempel rapporterte Reuters i 2010 at Facebook (FB) kjøpte domenenavnet fb.com for $ 8, 5 millioner fra American Farm Bureau Federation. Eneste domenenavns verdi er navnet, eller (i dette tilfellet initialene). Så hele beløpet som er betalt for det kan betraktes som goodwill, og Facebook ville ha anerkjent det som sådan i balansen. Før oppkjøpet kunne imidlertid American Farm Bureau Federation ikke anerkjenne fb.com som goodwill i balansen - goodwill må komme fra en ekstern kilde, ikke en intern, husk.
Hvordan beregne goodwill
Beregning av goodwill
I henhold til IFRS 3, "Virksomhetskombinasjoner", beregnes goodwill som forskjellen mellom vederlaget overført fra overtakende til overtakende selskap og netto identifiserbare eiendeler ervervet. Den generelle formelen for å beregne goodwill etter IFRS er:
Goodwill = (C + NCI + FV) −NAwhere: C = Overført vederlagNCI = Mengde ikke-kontrollerende interesseFV = Virkelig verdi av tidligere aksjeinteresser
Ikke-kontrollerende interesser i goodwillberegningen
Metoden for å beregne goodwill er enkel. Hvor rynkene oppstår kommer i måling av en av variablene. Som du ser spiller mengden ikke-kontrollerende eierandel (NCI) en betydelig rolle i formelen for beregning av goodwill. En ikke-kontrollerende eierandel er en minoritets eierposisjon i et selskap der stillingen ikke er betydelig nok til å utøve kontroll over selskapet.
I henhold til IFRS 3 er det to metoder for å måle ikke-kontrollerende interesse:
- Virkelig verdi eller full goodwill-metode Ikke-kontrollerende interesses forholdsmessige andel av overtakelsens netto identifiserbare eiendeler
Når det skjer, kan disse to metodene gi forskjellige resultater.
Eksempel: “A Inc.” kjøper “B Inc.”, samtykker i å betale $ 150 millioner (vederlaget overført) for å oppnå en andel på 90% i B. Virkelig verdi av den ikke-kontrollerende interessen er $ 16 millioner. La oss også bestemme at virkelig verdi av netto identifiserbare eiendeler som skal anskaffes er $ 140 millioner og at det ikke eksisterer noen tidligere eierandeler.
Ved bruk av metode 1 for å måle NCI er beløpet til goodwill $ 26 millioner ($ 150 millioner + $ 16 millioner - $ 140 millioner).
Under den andre metoden for å måle NCI tar vi hensyn til 10% av B som A ikke skaffet seg. Som et resultat er goodwillverdien 24 millioner dollar ($ 150 millioner + - $ 140 millioner). Dermed er det en forskjell på $ 2 millioner mellom mengden av goodwill beregnet under de to metodene.
Spesielle hensyn
Selv om goodwill er premien som er betalt over virkelig verdi av en enhet under en transaksjon, kan ikke verdien av goodwill selges eller kjøpes som en immateriell eiendel i seg selv.
Goodwill kan være utfordrende å bestemme prisen fordi den er sammensatt av subjektive verdier. Transaksjoner som involverer goodwill kan ha en betydelig mengde risiko for at det overtakende selskapet kan overvurdere goodwill ved oppkjøpet og til slutt betale for mye for enheten som blir anskaffet.
Til tross for at den er immateriell, er goodwill kvantifiserbar og er en veldig viktig del av et selskaps verdsettelse.
