Forenklet arbeidspensjon (SEP) individuelle pensjonskontoer er skatteutsatte pensjonsspareplaner designet for å gi bedriftseiere en mer enkel metode for å bidra til ansattes kontoer. I hovedsak er en SEP-IRA en samling tradisjonelle IRAer organisert under en bred arbeidsgiverplan som gir mulighet for arbeidsgiverbidrag - noe som tradisjonelle IRAer ikke tillater. Det er standard skattefordeler for arbeidsgiveravgift, og de fleste av skattereglene for de enkelte kontoene er de samme som de som brukes på tradisjonelle IRA-er.
Viktige takeaways
- Forenklet arbeidslivspensjon (SEP) individuelle pensjonskontoer er skatter utsatt kontoer som arbeidsgivere kan bidra til deres ansattes pensjonskontoer. For SEPS gjelder standard skattefordeler arbeidsgiveravgift, og de fleste av skattereglene for individuelle kontoer er de samme som de brukt på tradisjonelle IRAs.A SEP IRA krever ikke oppstart og driftskostnader for de fleste arbeidsgiver-sponsede pensjonsplaner. Generelt sett er 100% av alle arbeidsgiveravgift fradragsberettiget for virksomheten.
SEP-IRA-skatter for arbeidsgivere
Arbeidsgivere har lov til å gi årlige bidrag til de ansattes individuelle kontoer så lenge de ikke overskrider det minste på 57 000 dollar (pr. 2020, opp fra 56 000 dollar i 2019) eller 25% av den totale ansattes årlige kompensasjon.
En SEP IRA krever ikke oppstart og driftskostnader for de fleste arbeidsgiver-sponsede pensjonsplaner og er dermed et attraktivt alternativ for mange bedriftseiere. En SEP-plan lar også en arbeidsgiver bidra til egen pensjon på høyere nivåer enn en tradisjonell IRA ville tillate. Til slutt kan arbeidstakere starte en SEP for sin egen næringsdrivende virksomhet, selv om de deltar i en arbeidsgivers pensjonsplan på en annen jobb.
En selvstendig næringsdrivende bedriftseier som oppretter en SEP-IRA, må bruke en spesiell beregning levert av Internal Revenue Service for å bestemme bidragsgrenser for egen regning.
Generelt er 100% av alle arbeidsgiveravgift fradragsberettiget for virksomheten. Hvis de totale bidragene overstiger 25% av alle ansattes kompensasjon, vil overskuddet imidlertid ikke være fradragsberettiget på selvangivelsen.
Hvis en SEP-IRA ikke oppfyller planens krav, som det fremgår av den interne inntektsregelen, blir skattefordelene for virksomheten forspilt. Den eneste måten å unngå tap av skattemessige rettigheter er å fullføre et av IRS-korreksjonsprogrammene: Self-Correction Program (SCP), the Voluntary Correction Program (VCP) eller Audit Closing Agreement Program (CAP).
SEP-IRA skatter for ansattes kontoer
Fordelene med skatteutsettelse for en ansattes SEP IRA tilsvarer fordelene med tradisjonelle IRA-er: Bidrag til kontoen gjøres med inntekt før skatt, og all investeringsvekst i kontoen skjer skattefritt. Når et individ har fylt 59, 5 år, blir den personen kvalifisert til å ta ut midler fra SEP-IRA uten å pådra seg en skattesett. Straffen for for tidlig uttak er 10%.
Når midler er trukket ut, belastes de normale inntektsskatter. Hvis de trekkes for tidlig, blir 10% -straffen vurdert, og inntektsskatt blir tatt ut. Hvis en fordeling foretas for ikke-refunderte medisinske utgifter og overstiger 10% av den enkeltes justerte bruttoinntekt, er ikke distribusjonen utsatt for straff for tidlig uttak. Det finnes lignende unntak for kontoeiere som blir ufør og for de som trenger å betale for medisinsk forsikring.
I likhet med tradisjonelle IRA-er og eventuell kvalifisert konto med bidrag før skatt, bærer en SEP-IRA et nødvendig minimum skattepliktig uttak på årsbasis som begynner skatteåret etter at kontoeieren fyller 70, 5. Mengden av minste uttak beregnes av skattemyndighetene basert på regnskapsbalanse ved utgangen av året og forventet levetid for kontoeieren.
Ansatte har muligheten til å rulle over SEP-IRA-midlene til en annen kvalifisert konto, for eksempel en vanlig IRA, uten å pådra seg ytterligere skatteregler.
