Hva er et bestefar?
Den bestefarede obligasjonen var en klassifisering for obligasjoner i EU som ekskluderte betalingene på disse obligasjonene fra oppbevaringsskatt. For at en obligasjon skulle falle i denne klassifiseringen, måtte den ha blitt utstedt før 1. mars 2001, eller ha sitt prospekt bekreftet før denne datoen. I tillegg må obligasjonen ikke ha hatt noen gjenutstedelser på noe tidspunkt etter 28. februar 2002.
Forstå bestefaren Bond
Oppbevaringsskatten, som trådte i kraft 1. juli 2005, da EUs direktiv om sparingskatt ble implementert, er en kildeskatt på rentebetalinger. Denne skatten tilbakeholder bare noe av renten på en obligasjon, og det endelige beløpet som skattlegges på renten vil avhenge av flere faktorer, inkludert individets samlede inntekt. Oppbevaringsskatten gjelder bare innbyggerne i et EU-medlemsland og dekker også sparekontoer, fortrolige innskudd og investeringsfond. Det påvirker ikke rentebetalingene til ikke-EU-innbyggere og foretas på en type obligasjon kjent som en bestefar-obligasjon.
Bestefar av obligasjoner var omsettelige gjeldspapirer som hadde deres renteinntekter ekskludert fra tilbakeholdelsesskatt. Renter, premier og rabatter fra disse obligasjonene ble ikke ansett som gjeldskrav eller sparepenger. Derfor teller ikke investering i disse obligasjonene når man bestemte om tersklene som bestemmer om inntekten fra visse kollektive investeringsfond er sparepenger hadde blitt passert. En bestefar-obligasjon ble definert som en obligasjon som ble utstedt før 1. mars 2001, forfalt før 2012, og hadde ingen ytterligere utstedelse 1. mars 2002 eller senere. Overgangsperioden hvor morfarte obligasjoner ikke ble behandlet som gjeldskrav ble avsluttet 31. desember 2010.
Bestefar-obligasjoner var de foretrukne verdipapirene for skatteunndragere: i mangel av ytterligere beskatning i hjemlandet, vil skatteundviklende investorer foretrekke obligasjoner som er unntatt fra forskuddstrekk på fremfor obligasjoner som er beskattet eller obligasjoner som er satt inn i banker i land som gir informasjonsutveksling.
