Hva er en gave skatt?
En gave skatt er en føderal skatt som brukes til en person som gir noe av verdi til en annen person. For at noe skal anses som en gave, kan den mottakende part ikke betale giveren full verdi for gaven, selv om de kan betale et beløp som er mindre enn dets fulle verdi.
Giveren av gaven er pålagt å betale gaveskatten. Mottakeren av gaven kan betale den føderale gaveskatten, eller en prosentandel av den, på giverens vegne, hvis giveren har overskredet den årlige grensen for personlig skattefradrag for personlig gave.
Viktige takeaways
- Gaveskatten er en føderal skatt som pålegges en skattyter som gaver penger eller andre verdiverdier, for eksempel eiendom. For skatteformål kan mottakeren ikke betale full verdi for gaven for at den skal betraktes som en gave. For 2019 og 2020 kan årlig eksklusjon av gave er $ 15 000 per mottaker; levetidsfritaket er 11, 4 millioner dollar i 2019 (11 580 000 dollar i 2020) for en enkelt giver. Gaver som gis til ektefeller som er amerikanske statsborgere, til politiske organisasjoner som skal brukes av organisasjonen, og for medisinske og undervisningsrelaterte utgifter på vegne av mottakeren ekskludert fra gaveavgiften, sammen med gaver som verdsettes til mindre enn det årlige eksklusjonsbeløpet.
Slik fungerer en gaveskatt
Den føderale gaveskatten ble opprettet for å forhindre at skattebetalerne gaver pengene sine og verdiene til andre for å unngå å betale skatt. For å forhindre unødig motgang mot mottakeren og forplikte giverne til å respektere sitt skatteplikt, blir gaveskatten brukt til gavegiveren.
Følgende er vanligvis ikke avgiftsskatt:
- Gaver til giverens ektefelle er ekskludert hvis ektefellen er amerikansk statsborger. Fra og med 2019 kan ikke-utenlandske ektefeller motta mer enn $ 155 000 uten å være underlagt gaveskatten (stiger til 157 000 dollar i 2020). Gaver til en politisk organisasjon som skal brukes av den politiske organisasjonen er ekskludert. Gaver som verdsettes til mindre enn den årlige gaveavgiften eksklusjon for et gitt år er ekskludert. Medisinske og pedagogiske utgifter - betalinger utført av en giver til en person eller en organisasjon, for eksempel en høyskole, lege eller sykehus - er ekskludert. Kjærlige gaver blir trukket fra verdien av gaver.
Ettersom forskriftene som gjelder gaveravgift er veldig kompliserte, er det best å ta kontakt med de respektive skattemyndighetene hvis du har gitt noen en gave til en verdi av mer enn $ 15 000, gaveravgiften som er gjeldende siden skatteåret 2018. Dette betyr at en person har vært i stand til å gi en annen person $ 15.000 eller mindre per år uten å pådra seg en gave skatt.
Fra og med 2019 kan en enkelt giver gåve opp til $ 11.400.000 ($ 11.580.000 i 2020) i løpet av deres levetid før gaveavgiften blir brukt, og et ektepar kan gave $ 22.800.000 ($ 23.160.000 i 2020) samlet. Årlige grenser gjelder fortsatt; livstidsfritaket gjelder beløp som overstiger årlige eksklusjoner.
Ektefeller kan hver gi maksimalt 15 000 dollar til samme mottaker, som i virkeligheten er en gave på 30 000 dollar fra paret.
Merk at selv om de innleverer en felles selvangivelse, kan ektefeller hver gi $ 15.000 til den samme mottakeren, og heve denne gaven til $ 30.000 per år. Dette er kjent som "gave splitting" og gjør det mulig for velstående par å gi betydelige årlige gaver til barn, barnebarn og andre.Dette kan være på toppen av, for eksempel, undervisning som betales direkte til barnebarns skole eller høyskole, som kommer inn under fritak for gaveskatt.
Eksempel på gaveavgift
Skattyter A gir $ 20 000 til hver av fem mottakere i 2020. Fordi den årlige grensen for eksklusjon er $ 15 000 per person, utelukkes ikke $ 25 000 av det totale beløpet som er gitt. Det ikke-ekskluderte beløpet reduserer imidlertid fritaksbeløpet for levetid. Så, etter å ha laget disse gavene, har skattyter A $ 11 555 000 igjen av fritaket å gi før han betaler gaveskatt.
