Hva er skjema 1045: Søknad om tentativ refusjon?
Dette skjemaet, distribuert av Internal Revenue Service (IRS), brukes av enkeltpersoner, eiendommer og stoler for å søke om en rask skatterefusjon.
I følge IRS 'instruksjoner for skjema 1045, må grunnlaget for refusjonsforespørselen være av en av fire grunner:
- tilbakebetaling av et netto driftsunderskudd (NOL) tilbakebetaling av en ubenyttet generell virksomhetskreditt tilbakebetaling av en netto seksjon 1256 kontrakter tap ved overbetaling av skatt på grunn av et krav om rettjustering etter § 1341 (b) (1)
Instruksjonene for skjema 1045 uttaler hva som kvalifiserer som tap.
Viktige takeaways
- Som et resultat av skattekutt- og stillingsloven kan de fleste skattytere nå bare bære NOL-er som oppstår fra skatteår etter 2017 til et senere år. NOL-tilbakebetalingen vil vanligvis ikke overstige $ 250 000, eller $ 500 000 for felles avkastning. Skattebetalere bør være forsiktige når de bærer tilbake NOL til et tidligere skatteår, da det kan skape en alternativ forpliktelse til minimumskatt (AMT).
Hvem kan arkivere skjema 1045: Søknad om tentativ refusjon?
Enkeltpersoner, eiendommer og tillit kan arkivere skjema 1045: Søknad om tentativ refusjon i stedet for å bruke skjema 1040-X for enkeltpersoner eller bruke skjema 1041 for eiendommer eller tillit.
Skjema 1045 brukes til å arkivere for en rask skatterefusjon, mens skjemaene 1040X og 1041 ikke blir behandlet så raskt. Skjema 1045 må behandles av skattemyndighetene innen 90 dager, og kan kun arkiveres av skattyter eller skattebetalende enhet innen ett år etter at NOL oppstod. I motsetning til dette kan både Form 1040X, for enkeltpersoner, eller Form 1041 for eiendommer og stiftelser, innlegges inntil tre år fra tidspunktet for NOL. Imidlertid vil ikke skattemyndighetene behandle verken skjema 1040X eller skjema 1041 innen 90 dager, og har opptil seks måneder til å behandle noen av disse refusjonene.
Skjema 1045 kan bestrides av skattemyndighetene eller den skattebetalende enheten etter at tilbakebetalingen er behandlet, og det er derfor den er merket som en forsiktig refusjon. I motsetning til dette antas informasjonen og påstandene på skjemaene 1040X og 1041 av alle parter å være korrekte og endelige. En part som vil ha rask tilbakebetaling, men ikke er bekymret for å få korrigert refusjonen senere, vil arkivere skjema 1045, mens en part som vil ha nøyaktighet og kan vente på riktig refusjon, vil arkivere enten skjema 1040X (enkeltpersoner) eller skjema 1041 (eiendom eller tillit).
Skjema 1045: Søknad om tentativ refusjon er ikke knyttet til selvangivelse, men arkivert separat eller sendt i en egen konvolutt.
Hvordan arkivere skjema 1045: Søknad om tentativ refusjon
Skattytere må sende inn skjema 1045 innen ett år etter utgangen av året der den utløsende hendelsen - et NOL, ubenyttet kreditt, netto seksjon 1256 kontrakter tap eller krav om rettjustering - oppsto.
Den første delen av skjemaet inneholder personlige detaljer, inkludert navn, adresse og personnummer. Den neste delen inneholder spørsmål om tilbakebetalingens art. Registratoren må deretter finne ut mengden av reduksjonen i skatt fra tilbakebetalingen for hvert år før NOL eller ubenyttet kreditt. Skattyteren vil signere og datere bunnen av skjemaet, sammen med skatteoppdragsmannen, hvis noen.
Andre relevante skjemaer
Mens skjema 1045 arkiveres separat fra skattyterens viktigste selvangivelse, bør den inneholde de to første sidene av skjema 1040, hvilket som helst skjema 4952: Avdrag for investeringsinteresse og alle planer K-1.
Skjemaet er tilgjengelig for nedlasting.
