Hva er dobbeltbeskatning?
Dobbeltbeskatning er et skatteprinsipp som refererer til inntektsskatt betalt to ganger på samme inntektskilde. Det kan oppstå når inntekt beskattes både på bedriftsnivå og på personlig nivå. Dobbeltbeskatning forekommer også i internasjonal handel eller investering når samme inntekt beskattes i to forskjellige land. Det kan skje med 401k lån.
Dobbeltbeskatning
Slik fungerer dobbeltbeskatning
Dobbeltbeskatning forekommer ofte fordi selskaper anses som separate juridiske personer fra sine aksjonærer. Som sådan betaler selskaper skatt på sin årlige inntjening, akkurat som enkeltpersoner. Når selskaper utbetaler utbytte til aksjonærene, pådras utbytteutbetalinger inntektsskatt for aksjonærene som mottar dem, selv om inntjeningen som ga kontanter til å betale utbyttet allerede var beskattet på konsernnivå.
Dobbeltbeskatning er ofte en utilsiktet konsekvens av skattelovgivningen. Det blir generelt sett på som et negativt element i et skattesystem, og skattemyndighetene prøver å unngå det når det er mulig.
De fleste skattesystemer forsøker, gjennom bruk av varierende skattesatser og skattekreditt, å ha et integrert system der inntekt opptjent av et selskap og utbetalt som utbytte og inntekt opptjent direkte av en enkeltperson, til slutt, skattlegges til samme pris. For eksempel kan i US-utbytte som oppfyller visse kriterier klassifiseres som "kvalifisert" og som sådan, underlagt fordelaktig skattebehandling: en skattesats på 0%, 15% eller 20%, avhengig av individets skattefordel. Bedriftsskattesatsen er 21% fra og med 2019.
viktige takeaways
- Dobbeltbeskatning viser til at inntektsskatt blir betalt to ganger på samme inntektskilde. Dobbeltbeskatning oppstår inntekt beskattes både på bedriftsnivå og personlig nivå, som i tilfelle av aksjeutbytte. Dobbelbeskatning refererer også til at den samme inntekten beskattes av to forskjellige land. Mens kritikere hevder at dobbeltbeskatning av utbytte er urettferdig, sier talsmenn at uten de kunne velstående aksjonærer praktisk talt unngå å betale inntektsskatt.
Debatt over dobbeltbeskatning
Begrepet dobbeltbeskatning av utbytte har ført til betydelig debatt. Mens noen hevder at beskatning av aksjonærer på utbytte er urettferdig, fordi disse midlene allerede var beskattet på bedriftsnivå, mener andre at denne skattestrukturen er rettferdig.
Talsmenn for dobbeltbeskatning påpeker at uten skatter på utbytte kunne velstående individer glede seg over å tjene godt på utbyttet de får fra å eie store mengder felles lager, men likevel betale i det vesentlige null skatt på deres personlige inntekt. Aksjeeierskap kan med andre ord bli et skatteskyss. Tilhengerne av utbyttebeskatning påpeker også at utbytteutbetalinger er frivillige handlinger fra selskaper, og som sådan er det ikke pålagt selskaper å ha inntekten "dobbeltbeskattet" med mindre de velger å betale utbytte til aksjonærene.
Enkelte investeringer med gjennomstrømnings- eller gjennomkjøringsstruktur, for eksempel master limited partnerships, er populære fordi de unngår dobbeltbeskatningssyndromet.
Internasjonal dobbeltbeskatning
Internasjonale virksomheter står ofte overfor spørsmål om dobbeltbeskatning. Inntekt kan beskattes i landet der den er opptjent, og deretter beskattes igjen når den blir repatriert i virksomhetens hjemland. I noen tilfeller er den totale skattesatsen så høy, det gjør internasjonal virksomhet for dyr å drive.
For å unngå disse problemene har land over hele verden signert hundrevis av traktater for å unngå dobbeltbeskatning, ofte basert på modeller levert av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD). I disse traktatene er undertegnende nasjoner enige om å begrense sin beskatning av internasjonal virksomhet i et forsøk på å øke handelen mellom de to landene og unngå dobbeltbeskatning.
