Innholdsfortegnelse
- Interesse versus hovedfordelinger
- Skatteskjemaer
Mottakere av en trust betaler vanligvis skatt på utdelingene de mottar fra trustens inntekt, i stedet for at trusten selv betaler skatten. Imidlertid er ikke slike stønadsmottakere avgiftspliktig for utdelinger fra trustens oppdragsgiver.
Når en trust foretar en fordeling, trekker den inntektene som er fordelt på egen selvangivelse og utsteder mottakeren en skatteform som kalles K-1. K-1 indikerer hvor mye av mottakerens fordeling som er renteinntekter kontra hovedstol, og dermed hvor mye mottakeren er pålagt å kreve som skattepliktig inntekt ved innlevering av skatt.
Interesse versus hovedfordelinger
Når tillitsmottakere mottar utdelinger fra trustens hovedbalanse, trenger de ikke å betale skatt for utdelingen. Internal Revenue Service (IRS) antar at disse pengene allerede var beskattet før de ble plassert i tilliten. Når penger er plassert i tilliten, er renten de akkumulerer skattepliktig som inntekt, enten til mottakeren eller tilliten selv.
Trusten må betale skatt på renteinntekter som den har og ikke fordeler det siste årsskiftet. Renteinntekter som trusten deler ut er skattepliktig til mottakeren som mottar den.
Beløpet som fordeles til mottakeren anses å være fra inneværende års inntekt først, deretter fra den akkumulerte hovedstolen. Dette er vanligvis det opprinnelige bidraget pluss påfølgende bidrag og er inntekter utover det fordelte beløpet. Kapitalgevinster fra dette beløpet kan være skattepliktig til enten tilliten eller mottakeren. Alt beløpet som er distribuert til og til fordel for mottakeren, er skattepliktig for ham eller henne i den grad distribusjonsfradraget er blitt gjort.
Hvis inntekten eller fradraget er del av en endring i hovedstolen eller en del av boets fordelbare inntekt, betales inntektsskatt av trusten og overføres ikke til mottakeren. En ugjenkallelig tillit som har skjønn i fordeling av beløp og beholder inntekter betaler tillitsskatt som er $ 3 011, 50 pluss 37% av det overskytende over $ 12 500.
Viktige takeaways
- Stiftelser er underlagt annen skatt enn ordinære investeringsregnskap. Støttemottakerne må betale skatt på inntekt og andre utdelinger som de mottar fra tilliten, men ikke ved tilbakelevering av hovedstolen.IRS skjemaer K-1 og 1041 kreves for innlevering selvangivelse som mottar utbetalinger av tillit.
Skatteskjemaer
De to viktigste avgiftsformene for truster er 1041 og K-1. Skjema 1041 ligner skjema 1040. På dette skjemaet trekker tilliten fra sin egen skattepliktige inntekt all rente den deler ut til mottakerne.
Samtidig utsteder tilliten en K-1, som bryter ned fordelingen, eller hvor mye av de utdelte pengene kom fra hovedstol kontra renter. K-1 er den formen som lar mottakeren kjenne sitt skatteplikt fra tillitsfordeling.
K-1-planen for skattlegging av distribuerte beløp genereres av tilliten og overleveres til skattemyndighetene. Skattemyndighetene på sin side leverer dokumentet til mottakeren for å betale skatten. Tilliten fyller deretter skjema 1041 for å bestemme fradrag for inntektsfordeling som tildeles på det distribuerte beløpet.
