Når du kjøper en utsatt livrente, må du navngi tre parter: Eieren, annuitanten og mottakeren. Eieren foretar den første investeringen, bestemmer når han skal begynne å ta inntekt og kan endre mottakerbetegnelsen når det er ønsket. Annuitantens levetid er tiltaket som brukes for å bestemme fordelene som skal utbetales i henhold til kontrakten. Den nevnte støttemottakeren har rett til livrente midlene når annuitetskontraktseieren dør.
Generelt sett er eieren og annuitanten den samme personen. Når de ikke er samme person, kan ting bli komplisert når en av dem dør, og mottakere kan bli rammet av en stor inntektsskattregning hvis de ikke forstår reglene., vil vi gå over noen av situasjonene som kan oppstå når en livrenteeier eller annuitant dør og gi noen skritt som hver part kan ta for å beskytte eiendelene sine og redusere skatteplikten.
Generelle bestemmelser
Mottakere av ikke-kvalifiserte (ikke holdt i en IRA eller en annen pensjonsplan) livrenter kan ikke dra nytte av opptrapping i grunnbestemmelsen i skattekoden, slik de kan gjøre med andre eiendeler du forlater dem. Derfor vil de skylde vanlig inntektsskatt på alle gevinster på kontoen. Imidlertid, hvis de annuitiserer kontrakten, vil en del av hver livrenteutbetaling anses som en skattefri avkastning av hovedstolen. Dette bestemmes ved å beregne eksklusjonsgraden og vil kunne spre skatteplikten over lengre tid.
Annuitant-eide livrenter
Mottaker fra en ektefelle : En gjenlevende ektefellemottaker av en livrente blir behandlet som den nye eieren. Dette vil tillate ektefellen din å ta din plass og fortsette å utsette inntektsskatten til han eller hun dør.
Ikke-ekteskapsmottakere: I motsetning til ektefellemottakere, kan ikke-ektefelle-mottakere av ikke-kvalifiserte livrenter ikke bare påta seg eierskap; som mottakere, må de ta fordelene innen fem år. Imidlertid kan de annuere kontrakten innen 60 dager etter din død i stedet for å motta et engangsbeløp. Betalingen må begynne senest ett år etter at du dør.
Uvanlige eier-annuitante betegnelser
En mann og kone eier i fellesskap en livrente: Du og ektefellen din kan i fellesskap eie livrente-kontrakten. Dette kan ha blitt gjort i Medicaid-planleggingsøyemed. Hvis for eksempel en av dere kommer inn på et sykehjem, kan den andre annuitere kontrakten basert på ektefelle som er hjemmefra. Dette vil gjøre eiendelen unntatt for å avgjøre om du kvalifiserer for Medicaid.
Imidlertid, hvis en av dere dør før annuitisering av kontrakten, kan det være problemer fordi skattemyndighetene krever at mottakerne tar utbyttet som angitt i forrige seksjon ved den første sameiers død. Følgelig ville mottakerne ha skatter å betale, mens den gjenlevende sameieren ville miste midlene.
Eieren, annuitanten og mottakeren er forskjellige mennesker
Det har vært rådgivere som har antydet at livrenteeiere navngir en yngre person som annuitant. Dette vil strekke ut betalingene og tilhørende skatteplikt over lengre tid. Men hvis annuitanten dør før eieren, må mottakerne fjerne midlene.
Som et hypotetisk eksempel, antar at en ektemann er annuitetens eier, sønnen hans er annuitant, og hans kone er mottakeren. Hvis sønnen dør, må eierens kone (moren) ta utbyttet og betale inntektsskatten akkurat som en hvilken som helst annen ikke-spousal begunstiget ville gjort.
På den annen side, hvis mannen dør først, kan kona gå inn i skoene hans og fortsette livrentets skatteutsettelse. Hvis hun gifter seg på nytt, kan hun navngi sin nye ektefelle som mottaker. Ved hennes død kunne hennes nye ektemann tråkke i skoene og fortsette skatteutsettelsen.
Den ikke-annuitant eieren navngir en ikke-ektefelle som mottaker: For å modifisere eksemplet ovenfor, antar at ektemannen navngir søsteren sin som mottakeren og holder sønnen hans som annuitanten. I dette tilfellet, når ektemannen dør, må søsteren fjerne midlene på samme måte som enhver annen ikke-ekteskapsmottaker kreves.
Hva du bør gjøre
Som eier
Investorer bør føre god journal over beløpene som er lagt til livrenter. Du vil også se om hvem som er navngitt som eier, annuitant og mottaker.
I mellomtiden, gjennomgå livrentene dine for å tolke fordelingsmessige fordelingsbestemmelser. Du kan oppleve at det er overgivelsesgebyrer ved døden til en ikke-annuitant eier, men ikke ved annuitantens død. Eller det kan være dispensasjon på overgivelsesgebyr når en annuitant, men ikke eieren, kommer inn på et sykehjem. (For relatert innsikt, les om hvordan du håndterer annuitets tap.)
Som mottaker
Ikke glem at hvis den føderale eiendomsskatten ble betalt, kan du kreve et skattefradrag for mengden av eiendomsskatten som kan henføres til livrenten som en del av dine spesifiserte fradrag i plan A.
Bunnlinjen
For eiere, annuitants og begunstigede er å vite alternativer og holde seg informert den beste måten å unngå ubehagelige økonomiske overraskelser og unødvendige kostnader. Les mer om å nekte en arv og komme i gang med eiendomsplanen din for mer.
