Hva er kortsiktig gjeld?
Kortsiktig gjeld i et selskap består av kortsiktige økonomiske forpliktelser som typisk forfaller innen ett år. Kortsiktig gjeld kan også være basert på et selskaps driftssyklus, som er tiden det tar å kjøpe varelager og konvertere det til kontanter fra salg. Kortsiktig gjeld er oppført i balansen under forpliktelsesdelen og betales fra inntektene generert fra driftsaktivitetene til et selskap.
Nedenfor gir vi en oversikt og eksempler på noen av de vanligste kortsiktige forpliktelsene som finnes i selskapets balanse.
Viktige takeaways
- Kortsiktig gjeld i et selskap består av kortsiktige økonomiske forpliktelser som typisk forfaller innen ett år. Kortsiktige forpliktelser er oppført i balansen og betales fra inntektene generert fra driftsaktivitetene til et selskap. Eksempler på kortsiktig gjeld inkluderer kundefordringer, kortsiktig gjeld, påløpte utgifter og utbetalt utbytte.
Hvordan kortsiktig gjeld fungerer
Kortsiktig gjeld for hvert selskap kan variere noe basert på sektor eller bransje. Kortsiktig gjeld brukes av analytikere, regnskapsførere og investorer for å måle hvor godt et selskap kan oppfylle sine kortsiktige økonomiske forpliktelser.
Kort sagt, et selskap må generere nok inntekter og kontanter på kort sikt til å dekke sine kortsiktige forpliktelser. Som et resultat bruker mange økonomiske forholdstall kortsiktig gjeld i beregningene sine for å bestemme hvor godt eller hvor lenge et selskap betaler dem ned. Nedenfor er en liste over ofte sett kortsiktig gjeld.
Betalinger
Betalinger (AP) er et selskaps kortsiktige gjeldsforpliktelser overfor kreditorer og leverandører. Det vises i balansen under kortsiktig gjeld. Kundefordringer representerer det totale beløpet som skyldes leverandører eller leverandører for fakturaer som ennå ikke er betalt.
Leverandører gir vanligvis betingelser på 15, 30 eller 45 dager for en kunde å betale, noe som betyr at kjøperen mottar forsyningene, men kan betale dem på et senere tidspunkt. Disse fakturaene er ført i betalte kontoer og fungerer som et kortsiktig lån fra en leverandør. Ved å gi et selskap tid til å betale en faktura, kan selskapet generere inntekter fra salg av rekvisita og administrere sine kontante behov mer effektivt.
Ideelt sett vil leverandører ønske kortere vilkår, slik at de blir betalt før og senere - for å hjelpe deres kontante behov. Leverandører vil gå så langt som å tilby selskaper rabatter for å betale i tide eller tidlig. For eksempel kan en leverandør tilby betingelser på 3%, 30, netto 31, noe som betyr at et selskap får 3% rabatt for å betale 30 dager eller før og skylder hele beløpet 31 dager eller senere.
Motsatt kan selskaper bruke kundefordringer som en måte å øke pengene sine på. Bedrifter kan prøve å forlenge vilkårene eller tiden som kreves for å betale ned leverandørgjeldene som en måte å øke kontantstrømmen på kort sikt.
Påløpte kostnader
Påløpte utgifter er kostnader for utgifter som regnskapsføres, men som ennå ikke skal betales. Påløpte utgifter bruker periodiseringsmetoden for regnskap, noe som betyr at utgifter innregnes når de påløper, ikke når de blir betalt.
Påløpte utgifter er oppført i kortsiktig gjeldsdel i balansen fordi de representerer kortsiktige økonomiske forpliktelser. Selskaper vil vanligvis bruke sine kortsiktige eiendeler eller omløpsmidler som kontanter for å betale dem.
Eksempler på påløpte utgifter inkluderer:
- Et leveransekjøp fra en leverandør, men som ennå ikke har mottatt en faktura for å betale den. Interessebetalinger på lån som forfaller på kort sikt Garanti på en tjeneste eller et produkt, men som ennå ikke er betalt fullt. Eiendom og eiendomsskatt som har påløpt i perioden. statlige og lokale skatter Akkumulert ansattes lønn, bonuser og provisjoner for en periode som kan betales på et senere tidspunkt, for eksempel den følgende perioden
Betalbar skatt
Det er forskjellige typer skatter som selskaper skylder og bokføres som kortsiktig gjeld. Noen av de vanligste skattene som skyldes er:
- Skatt som skyldes regjeringen som ennå ikke er betaltBetalt skatt som er holdt fra en ansatt, men som ikke er betalt. Skatter som er samlet inn fra kundene og betalt til regjeringen, som er registrert som betalbar omsetningsskatt
Kortsiktig gjeld
Kortsiktig gjeld er typisk mengden gjeldsutbetalinger det neste året. Mengden kortsiktig gjeld sammenlignet med langsiktig gjeld er viktig når du analyserer selskapets økonomiske helse. La oss for eksempel si at to selskaper i samme bransje kan ha samme mengde gjeld.
Imidlertid, hvis ett selskaps gjeld for det meste er kortsiktig gjeld, kan det hende at de får problemer med kontantstrømmen hvis det ikke genereres nok inntekter til å oppfylle forpliktelsene. Hvis kontanter også forventes å være stramme i løpet av det neste året, kan selskapet savne utbetalingen eller i det minste ikke øke utbyttet. Utbytte er kontantutbetalinger fra selskaper til sine aksjonærer som belønning for å investere i aksjen deres.
Kommersiell papir er også et kortsiktig gjeldsinstrument utstedt av et selskap. Gjelden er usikret og brukes vanligvis til å finansiere kortsiktige eller kortsiktige forpliktelser som for eksempel kundefordringer eller for å kjøpe varebeholdning.
Kortsiktig gjeld kan omfatte kortsiktige banklån som brukes til å øke selskapets kapital. Kredittkredittlinjer for bankkontoer og andre kortsiktige forskudd fra en finansinstitusjon kan registreres som separate poster, men er kortsiktig gjeld. Den nåværende delen av langsiktig gjeld som forfaller i løpet av det neste året er også oppført som en kortsiktig gjeld.
Lønnsforpliktelser
Bedrifter kan være ansvarlige for lønnsforpliktelser som forfaller i løpet av året. Disse forpliktelsene kan inkludere Medicare-betalinger tilbakeholdt for ansatte. Arbeidsgiverfordeler som pensjonsinnskudd eller helseforsikringspremier kan også utgjøre kortsiktig gjeld.
Betalende utbytte eller utbytte erklært
Utbyttet som er erklært av et selskaps styre som ennå ikke er utbetalt til aksjonærene, blir ført som kortsiktig gjeld.
Ufortjent inntekt
Ufortjent inntekt er penger mottatt eller betalt til et selskap for et produkt eller en tjeneste som ennå ikke er levert eller levert. Ufortjent inntekt er oppført som en kortsiktig gjeld fordi det er en type gjeld som skyldes kunden. Når tjenesten eller produktet er levert, blir de ikke opptjente inntektene bokført som inntekter i resultatregnskapet.
Eksempel på kortsiktig gjeld
Nedenfor er resultatregnskapet for Apple Inc. (AAPL) for kvartalet som avsluttes 29. juni 2019. Fremhevede er kortsiktig gjeld for selskapet (fremhevet i rødt).
- Kortsiktig gjeld utgjorde 89 milliarder dollar for perioden. Betalbare kontoer var 29 milliarder dollar og er kortsiktig gjeld som Apple skylder sine leverandører. Kommersiell papir var $ 9, 9 milliarder for perioden. Tidsgjeld, som er den delen av langsiktig gjeld som skyldes i løpet av det neste året var $ 13, 5 milliarder dollar. De totale omløpsmidlene var på 134 milliarder dollar for kvartalet (markert med grønt). 134 milliarder dollar kontra 89 milliarder dollar i kortsiktig gjeld viser at Apple har gode kortsiktige eiendeler til å betale ned kortsiktig gjeld.
Apple Balanse juni 2019. Investopedia
