Hva er selskapsskatt?
En selskapsskatt er en avgift som blir lagt på et firmas fortjeneste av regjeringen. Pengene som samles inn fra selskapsskatter brukes til en lands inntektskilde. Virksomhetens driftsinntekter beregnes ved å trekke fra utgifter inkludert kostnad for solgte varer (COGS) og avskrivning fra inntekter. Deretter brukes skattesatser for å generere en juridisk forpliktelse virksomheten skylder regjeringen. Regler rundt selskapsbeskatning varierer sterkt over hele verden, men de må stemmes over og godkjennes av et lands regjering for å bli vedtatt. Noen områder regnes som skattehimmel, som Jersey, og er høyt verdsatt av selskaper.
Bedriftsskatt
Foretaksskatt forklart
Amerikanske selvangivelser for selskaper forfaller vanligvis 15. mars. Bedrifter kan be om en forlengelse på seks måneder slik at selvangivelsen av selskaper skal være i september. Forfallsdato for avbetaling for estimert selvangivelse skjer i midten av april, juni, september og desember. Selskapsskatter rapporteres på skjema 1120 for amerikanske selskaper. Hvis selskapet har mer enn $ 10 millioner i eiendeler, må det arkiveres online.
Federal Corporate Tax Rate
Den føderale selskapsskattesatsen i USA er for tiden 21%. Dette ble satt i lov under Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) under president Donald Trump og trådte i kraft fra og med 2018. Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) reduserte den amerikanske selskapsskattesatsen fra maksimalt 35% til en fast rente på 21%
Viktige takeaways
- Bedriftsskatter blir samlet inn av regjeringen som en inntektskilde. Skatter er basert på driftsinntekter etter at utgifter er trukket. Bedriftsskattesatsen i USA er for tiden til en fast sats på 21%. Før Trumps skattereformer i 2017 var selskapsskattesatsen 35%. Et selskap kan registrere seg som et S-selskap for å unngå dobbeltbeskatning. Et S-selskap betaler ikke selskapsskatt ettersom inntekten går gjennom til bedriftseiere som beskattes gjennom deres individuelle selvangivelser.
Fradrag for selskaper
Bedrifter har lov til å redusere skattepliktig inntekt med visse nødvendige og ordinære forretningsutgifter. Alle løpende utgifter som kreves for driften av virksomheten er helt fradragsberettiget. Investeringer og eiendom som er kjøpt for å generere inntekter for virksomheten er også fradragsberettiget. Et selskap kan trekke ansattes lønn, helsegevinst, refusjon av undervisning og bonuser. I tillegg kan et selskap redusere sin skattepliktige inntekt ved å trekke fra forsikringspremier, reiseutgifter, tap, gjeld, renter, omsetningsskatter, drivstoffskatter og særavgifter. Skatteforberedelsesgebyr, juridiske tjenester, bokføring og annonseringskostnader brukes også for å redusere forretningsinntektene.
Dobbeltbeskatning og S-selskaper
Et sentralt spørsmål knyttet til selskapsbeskatning er begrepet dobbeltbeskatning. Enkelte selskaper beskattes av den skattepliktige inntekten til selskapet. Hvis denne nettoinntekten fordeles til aksjonærene, blir disse personene tvunget til å betale individuell inntektsskatt av mottatt utbytte. I stedet kan en virksomhet registrere seg som et S-selskap og ha all inntekt gjennomføring til bedriftseiere. Et S-selskap betaler ikke selskapsskatt da alle skatter betales gjennom individuell selvangivelse.
Fordeler med selskapsbeskatning
Å betale selskapsskatt kan være mer fordelaktig for bedriftseiere enn å betale ekstra individuell inntektsskatt. Foretakets selvangivelse trekker medisinsk forsikring for familier så vel som frynsegoder inkludert pensjonsplaner og utsatt skattefond. Det er lettere for et selskap å trekke tap. Et selskap kan trekke fra hele tapet mens en eneeier må fremlegge bevis for hensikten med å tjene penger før tapene kan trekkes. Endelig kan fortjeneste opptjent av et selskap være igjen i selskapet slik at det er mulig å planlegge skatter og potensielle fremtidige skattefordeler.
