Hva er bidragsmarginen?
Innskuddsmarginen kan oppgis på brutto eller per enhet. Det representerer de inkrementelle pengene som genereres for hvert produkt / enhet som selges etter å ha trukket fra den variable delen av firmaets kostnader.
Bidragsmarginen beregnes som salgspris per enhet minus den variable kostnad per enhet. Også kjent som dollarinnskudd per enhet, indikerer tiltaket hvordan et bestemt produkt bidrar til det samlede overskuddet til selskapet. Det gir en måte å vise profittpotensialet til et bestemt produkt som tilbys av et selskap, og viser den delen av salget som hjelper til med å dekke selskapets faste kostnader. Eventuelle gjenværende inntekter etter å ha dekket faste kostnader er den genererte fortjenesten.
Formelen for bidragsmarginen er
Bidragsmargen beregnes som forskjellen mellom salgsprisen på et produkt og de variable kostnadene knyttet til dets produksjons- og salgsprosess.
Bidragsmargin = salgsinntekter - variable kostnader
Ovennevnte formel brukes også som et forhold for å komme frem til et svar i prosentvise termer:
Innskuddsmarginforhold = Salgsinntekter Salgsinntekter - variable kostnader
Hva forteller bidragsmarginen?
Bidragsmarginen er grunnlaget for break-even-analyse som brukes i den samlede kostnads- og salgsprisplanleggingen for produkter. Bidragsmargen er med på å skille ut faste kostnader og gevinstkomponenter som kommer fra produktsalg og kan brukes til å bestemme salgsprisområdet for et produkt, gevinstnivåene som kan forventes fra salget og struktur salgskommisjoner betalt til salgsteamet medlemmer, distributører eller kommisjonsagenter.
Fast kostnad versus variabel pris
Engangskostnader for varer som maskiner er et typisk eksempel på en fast kostnad, som forblir den samme uansett antall solgte enheter, selv om det blir en mindre prosentandel av kostnadene for hver enhet etter hvert som antall solgte enheter øker. Andre eksempler inkluderer tjenester og verktøy som kan komme til en fast kostnad og ikke har innvirkning på antall produserte eller solgte enheter. For eksempel, hvis regjeringen tilbyr ubegrenset strøm til en fast månedlig kostnad på $ 100, vil produksjon av ti enheter eller 10.000 enheter ha de samme faste kostnadene for strøm.
Et annet eksempel på faste kostnader er en webhotellleverandør som tilbyr ubegrenset hosting plass til sine kunder til en fast kostnad. Enten klienten legger en eller ti nettsteder, og om klienten bruker 100 MB eller 2 GB vertsplass, forblir hostingkostnadene de samme. I slike scenarier vil ikke elektrisitet og webhotellkostnader bli tatt i betraktning i bidragsmarginalformelen, da den representerer en fast kostnad. Faste månedlige husleier eller lønn utbetalt til administrativt ansatte faller også i kategorien faste kostnader.
Imidlertid øker de samme strømkostnadene i forhold til forbruket, og avgiftene for webhotell øker på grunnlag av antall nettsteder som er vert og hvor mye areal som forbrukes, vil kostnadene bli sett på som variable kostnader. Tilsvarende er lønn som betales til ansatte som får lønn basert på antall enheter de produserer (eller noen av dens variasjoner) variable kostnader. Hver slik post vil bli vurdert for beregning av bidragsmarginer.
Faste kostnader blir ofte betraktet som forsenkede kostnader som en gang ikke kan brukes. Disse kostnadskomponentene skal ikke vurderes når du tar beslutninger om kostnadsanalyse eller lønnsomhetstiltak.
Viktige takeaways
- Bidragsmargen representerer den delen av produktets salgsinntekter som ikke brukes opp av variable kostnader, og som dermed bidrar til å dekke selskapets faste kostnader. Konseptet av bidragsmarginen er en av de grunnleggende nøklene i break-even-analyse. Lavt bidrag marginene er til stede i arbeidsintensive selskaper med få faste utgifter, mens kapitalintensive industriselskaper har høyere faste kostnader og dermed høyere bidragsmarginer.
Eksempel på bidragsmarginal
Si at en maskin for fremstilling av blekkpenner koster 10.000 dollar. Å produsere en blekkpenn krever råvarer som er 0, 2 dollar som plast, blekk og nibber, ytterligere 0, 1 dollar går mot strømavgiftene for å kjøre maskinen for å produsere en blekkpenn, og $ 0, 3 er arbeidsavgiften for å produsere en blekkpenn.
Disse tre komponentene utgjør den variable kostnaden per enhet. Den totale variable kostnaden for å produsere en blekkpenn kommer til ($ 0, 2 + $ 0, 1 + $ 0, 3) = $ 0, 6 per enhet. Hvis totalt 100 blekkpenner produseres, vil den totale variabel kostnaden komme til ($ 0, 6 * 100 enheter) = $ 60, mens produksjon av 10 000 blekkpenner vil føre til en total variabel kostnad på ($ 0, 6 * 10 000 enheter) = $ 6 000. Slike totale variable kostnader øker i direkte forhold til antall enheter av produktet som blir produsert.
Imidlertid vil produksjonen av blekkpenn være umulig uten produksjonsmaskinen som kommer til en fast kostnad på $ 10.000. Denne kostnaden for maskinen representerer en fast kostnad (og ikke en variabel kostnad) da kostnadene ikke øker basert på produserte enheter. Slike faste kostnader vurderes ikke i bidragsmarginalberegningene.
Hvis det produseres totalt 10.000 blekkpenner ved bruk av maskinen til en variabel kostnad på $ 6000 og til en fast kostnad på $ 10.000, utgjør den totale produksjonskostnaden $ 16.000. Kostnaden per enhet blir da beregnet til $ 16 000/10 000 = $ 1, 6 per enhet. Hvis hver blekkpenn selges til en pris av $ 2 per enhet, kommer fortjenesten per enhet til
(SC − Totalkostnader) = ($ 2.0− $ 1.6) = $ 0.4 per enhet hvor:
Innskuddsmarginen utgjør imidlertid ikke faste kostnadskomponenter og vurderer bare de variable kostnadskomponentene. Det trinnvise overskuddet som er opptjent for hver solgte enhet representert ved bidragsmarginen vil være:
(Salgspris − TVC) = ($ 2.0− $ 0.6) = $ 1.4 per enhet hvor:
Et sentralt kjennetegn ved bidragsmarginen er at den forblir fast på enhetsbasis uavhengig av antall produserte eller solgte enheter. På den annen side kan netto overskudd per enhet øke / redusere ikke-lineært med antall solgte enheter ettersom det inkluderer de faste kostnadene.
I eksemplet ovenfor, hvis det totale antallet blekkpenner som er produsert og solgt fordobles til 20.000, vil den totale kostnaden (fast + variabel) være ($ 10.000 / 20.000 + 0.6) = $ 1.1 per enhet. Overskuddet per enhet vil komme til:
(SC − Totalkostnader) = ($ 2, 0− $ 1, 1) = $ 0, 9 per enhet
I hovedsak har dobling av antall solgte enheter fra 10.000 til 20.000 (to ganger) økt netto gevinsten per enhet fra $ 0, 4 til $ 0, 9 (det vil si 2, 25 ganger).
Imidlertid vil bidragsmarginalen, som bare blir beregnet med hensyn til bare den variable kostnaden, være:
(Salgspris − TVC) = ($ 2.0− $ 0.6) = $ 1.4 per enhet
Bidragsmargen forblir den samme, selv når antall produserte og solgte enheter er doblet. Det gir en annen dimensjon for å vurdere hvor mye fortjeneste som kan realiseres ved å øke salget.
Dekningsbidrag
Bruk av bidragsmarginen
Bidragsmargen kan hjelpe bedriftsledelse med å velge mellom flere mulige produkter som konkurrerer om å bruke samme sett med produksjonsressurser. Si at et selskap har en penneproduserende maskin som er i stand til å produsere både blekkpenner og kulepenn, og ledelsen må ta et valg om å produsere bare en av dem.
Hvis bidragsmargen for en blekkpenn er høyere enn for en kulepenn, vil førstnevnte få produksjonspreferanse på grunn av sitt høyere lønnsomhetspotensial. Slik beslutningstaking er vanlig for selskaper som produserer en diversifisert portefølje av produkter, og ledelsen må tildele tilgjengelige ressurser på den mest effektive måten til produkter med høyest gevinstpotensial.
Investorer og analytikere kan også forsøke å beregne bidragsmarginal-tallet for selskapets blockbuster-produkter. For eksempel kan et drikkevareselskap ha 15 forskjellige produkter, men hoveddelen av overskuddet kan komme fra én spesifikk drikke.
Sammen med selskapets ledelse kan årvåke investorer følge nøye med på bidragsmarginen til et høytytende produkt i forhold til andre produkter for å kunne vurdere selskapets avhengighet av sin stjernepresentant. Selskapet som styrer fokuset bort fra å investere eller utvide produksjonen av stjerneproduktet, eller fremveksten av et konkurrentprodukt, kan indikere at lønnsomheten til selskapet og til slutt aksjekursen kan bli påvirket.
Svært lave eller negative bidragsmarginalverdier indikerer økonomisk ikke-verdifulle produkter hvis produksjon og salg bør kasseres. Lave verdier av bidragsmarginer kan observeres i arbeidskrevende industrisektorer som industri, da de variable kostnadene er høyere, mens høye verdier av bidragsmarginer er utbredt i kapitalintensive sektorer.
Konseptet med bidragsmarginen er gjeldende på forskjellige nivåer av industri, forretningssegmenter og produkter. Tallet kan beregnes for en hel bedrift, for et bestemt datterselskap, for en bestemt forretningsdivisjon eller enhet, for et bestemt senter eller anlegg, for distribusjon eller salgskanal, for en produktlinje, eller for individuelle produkter.
