En oversikt over bæreverdi og virkelig verdi
Bokført verdi og virkelig verdi er to forskjellige regnskapsmessige tiltak som brukes for å bestemme verdien av et selskaps eiendeler.
Bokført verdi, eller bokført verdi, er en formuesverdi basert på selskapets balanse, som tar kostnaden for eiendelen og trekker avskrivningen over tid. Virkelig verdi av en eiendel bestemmes vanligvis av markedet og avtales av en villig kjøper og selger, og den kan ofte svinge. Med andre ord, balanseført verdi reflekterer generelt egenkapitalen, mens virkelig verdi reflekterer dagens markedspris.
Fordi virkelig verdi av en eiendel kan være mer ustabil enn dets bokførte verdi eller bokførte verdi, er det mulig for store avvik mellom de to målene. Markedsverdien kan til enhver tid være høyere eller lavere enn balanseført verdi. Disse forskjellene blir vanligvis ikke undersøkt før eiendeler vurderes eller selges for å avgjøre om de er undervurdert eller overvurdert.
Bæreverdi
Balanseført verdi av en eiendel er basert på tallene fra et selskaps balanse. Når et selskap opprinnelig kjøper en eiendel, er balanseført verdi den samme som den opprinnelige kostnaden. Dette endrer seg imidlertid over tid. For å beregne en eiendels bokførte verdi eller bokførte verdi på et hvilket som helst tidspunkt, må du trekke eventuelle akkumulerte avskrivninger, amortiseringer eller nedskrivninger fra den opprinnelige kostnaden.
Bæreverdi
Eksempel på bæreverdi
La oss si at selskapet ABC kjøpte en 3D-utskriftsmaskin for å designe prototyper av produktet. 3D-utskriftsmaskinen koster $ 50 000 og har en avskrivningskostnad på $ 3 000 per år i løpet av sin levetid på 15 år under lineær basis for beregning av avskrivninger og amortiseringer.
Rettlinjegrunnlag er en enkel måte å beregne tapet av en eiendels verdi over tid. Denne beregningen er spesielt nyttig for fysiske eiendeler - for eksempel et utstyrsutstyr - som et selskap kan selge helt eller deler etter endt levetid. Derfor er bokføringsverdien til 3D-utskriftsmaskinen etter 15 år $ 5.000, eller $ 50.000 - ($ 3.000 x 15).
Virkelig verdi
Forskjellig fra balanseført verdi, beregnes virkelig verdi av eiendeler og forpliktelser på et regnskapsmessig grunnlag for markedsføring. Med andre ord, virkelig verdi av en eiendel er beløpet som er betalt i en transaksjon mellom deltakere hvis det selges i det åpne markedet. En villig kjøper og selger har avtalt denne verdien. På grunn av den endrede karakteren av åpne markeder, kan imidlertid en virkelig eiendels virkelig verdi svinge over tid.
Eksempel på virkelig verdi
La oss si at et investeringsselskap har lange posisjoner i aksjer i porteføljen. Ved å ha lange stillinger, forventer selskapet gunstige markedsforhold, også kjent som et "oksemarked." Selskapet holder fast på disse aksjene med forventning om at de vil stige i pris over tid.
Investeringsselskapets opprinnelige kostnad for disse eiendelene var $ 6 millioner. Etter to negative bruttonasjonalprodukt (BNP), opplever markedet imidlertid en betydelig nedgang. Selskapets portefølje faller 40% i verdi til 3, 6 millioner dollar. Derfor er virkelig verdi av eiendelen USD 3, 6 millioner, eller $ 6 millioner - ($ 6 millioner x 0, 40).
Å bestemme virkelig verdi av en eiendel kan være vanskelig hvis et konkurrerende, åpent marked for det ikke eksisterer - for eksempel et uvanlig utstyr.
Viktige takeaways
- Bokført verdi og virkelig verdi er to forskjellige regnskapsmessige tiltak som brukes for å bestemme verdien av et selskaps eiendeler. Bokført verdi av en eiendel er basert på tallene fra et selskaps balanse. Virkelig verdi av et driftsmiddel er beløpet som er betalt i en transaksjon. mellom deltakerne hvis det selges i det åpne markedet.
